Налогоплательщики имеют право присутствовать: Статья 21 НК РФ. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) (действующая редакция)

Статья 21 НК РФ. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) (действующая редакция)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

1.1. Налогоплательщики — физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг.

При представлении налогоплательщиком — физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг. При этом налогоплательщику — физическому лицу многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг выдается расписка или иной документ, подтверждающий прием документов (сведений).

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.

4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Статья 21 НК РФ. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) — с изменениями, проверено 02.09.2020 — НК РФ ч. 1 — Кодексы Российской Федерации

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

• 1) получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
• 2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
• 3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
• 4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
• 5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• 5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
• 6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
• 7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
• 8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• 9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
• 10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
• 11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
• 12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• 13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
• 14) на возмещение в полном объеме убытков, причинённых незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
• 15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

1.1. Налогоплательщики — физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг.

При представлении налогоплательщиком — физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг днём их представления считается дата их приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг. При этом налогоплательщику — физическому лицу многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг выдается расписка или иной документ, подтверждающий прием документов (сведений).

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.

4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Статья 21 НК РФ. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

1.1. Налогоплательщики — физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов (сведений) через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг.

При представлении налогоплательщиком — физическим лицом документов (сведений) в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг. При этом налогоплательщику — физическому лицу многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг выдается расписка или иной документ, подтверждающий прием документов (сведений).

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.

4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Комментарий эксперта:

Права налогоплательщика определены в ст. 21 НК РФ. Их можно разделить на несколько условных категорий — информационные, улучшающие положение посредством применения льгот или отсрочек, связанные с проведением проверок и другие, которые по своему характеру можно было бы назвать процессуальными.

См. все связанные документы >>>

В статье 21 НК РФ перечислены основные права плательщиков налогов и сборов, при этом перечень их не является исчерпывающим, и конкретные права предусматриваются положениями второй части НК РФ (например, право на налоговый вычет).

Следует отметить, что с правами плательщиков налогов и сборов корреспондируют соответствующие обязанности налоговых органов, закрепленные в статье 32 НК РФ.

Федеральная налоговая служба

9 основных прав налогоплательщиков

1. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
2. Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
3. Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
4. Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
5. Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
6. Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
7. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
8. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
9. На соблюдение и сохранение налоговой тайны.

9 основных обязанностей налогоплательщиков

1. Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2. Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
3. Представлять налоговые декларации (расчеты).
4. Исполнять обязанности налогового агента.
5. Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
6. Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
7. Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня принятия решения о закрытии.
8. Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца.
9. Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности.

Нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Права налогоплательщика — это… Что такое Права налогоплательщика?

«…1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

(пп. 5.1 введен Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

(пп. 13 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

(пп. 14 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

(пп. 15 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики…»

Источник:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.07.2012)

Официальная терминология. Академик.ру. 2012.

Права и обязанности налогоплательщиков — Студопедия

С помощью налогов государство обеспечивает обороноспособность и безопасность граждан, развивает экономику, образование, науку, здравоохранение в интересах всего общества.

Налоговым кодексом РФ установлено, что налоги уплачиваются в определенных размерах и в заранее указанные сроки.

За уклонение от уплаты и нарушение порядка уплаты налогов налогоплательщики несут административную ответственность, а в отдельных случаях несут уголовную ответственность.

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Обязанности налогоплательщика:

· налогоплательщики обязаны встать на учет в органах ФНС и вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

· налогоплательщики не имеет права препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей

· налогоплательщики обязаны предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных Налоговым кодексом РФ

· уплачивать законно установленные налоги

· выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах

· представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

· представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством

· иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством

Налогоплательщики имеют право:

· получать бесплатную информацию

— о действующих налогах и сборах

— о законодательстве о налогах и сборах

— о правах и обязанностях налогоплательщиков

— о полномочиях налоговых органов и их должностных лиц

на письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

· Налогоплательщики могут пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательством, и получать отсрочку, рассрочку или налоговый кредит

· Налогоплательщики вправе

— не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;

— обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

— требовать соблюдение налоговой тайны и возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц

— присутствовать при проведении выездной налоговой проверке

— получать своевременный зачёт или возврат сумм, излишне уплаченных либо излишне взысканных

Налогоплательщики имеют и некоторые другие права, например:

-получать письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства;

— представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством;

— требовать от налоговых органов соблюдения налогового законодательства при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

-участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки

Билль о правах налогоплательщиков | Служба внутренних доходов

Каждый налогоплательщик имеет ряд основных прав, о которых он должен знать, имея дело с IRS. Изучите свои права и наши обязанности по их защите.

Право на информацию
Право на качественное обслуживание
Право платить не более правильной суммы налога
Право оспаривать позицию IRS и быть услышанным
Право обжаловать решение IRS на независимом форуме
Право на окончательность
Право на неприкосновенность частной жизни
Право на конфиденциальность
Право на сохранение представительства
Право на справедливую налоговую систему

Право на информацию

Налогоплательщики имеют право знать, что им нужно делать в соответствии с налоговым законодательством.Они имеют право на получение четких объяснений законов и процедур IRS во всех налоговых формах, инструкциях, публикациях, уведомлениях и корреспонденции. Они имеют право получать информацию о решениях IRS по их налоговым счетам и получать четкие объяснения результатов.

Узнайте больше о вашем праве на получение информации.

В начало

Право на качественное обслуживание

Налогоплательщики имеют право на получение быстрой, вежливой и профессиональной помощи в их отношениях с IRS, на доступную для них беседу, получение четких и легко понятных сообщений от IRS и на беседу с надзорным органом. о неадекватном обслуживании.

Узнайте больше о своем праве на качественное обслуживание.

В начало

Право платить не более правильной суммы налога

Налогоплательщики имеют право уплачивать только ту сумму налога, которая должна быть уплачена по закону, включая проценты и штрафы, а также требовать от IRS надлежащего применения всех налоговых платежей.

Узнайте больше о своем праве платить не более правильной суммы налога.

В начало

Право оспаривать позицию IRS и быть услышанным

Налогоплательщики имеют право подавать возражения и предоставлять дополнительную документацию в ответ на официальные действия IRS или предлагаемые действия, ожидать, что IRS рассмотрит их своевременные возражения и документацию быстро и справедливо, и получить ответ, если IRS не согласен с их позиция.

Узнайте больше о своем праве оспаривать позицию IRS и быть услышанным.

В начало

Право обжаловать решение IRS в независимом форуме

Налогоплательщики имеют право на справедливую и беспристрастную административную апелляцию на большинство решений IRS, включая множество штрафов, и имеют право получить письменный ответ относительно решения Апелляционного управления. Налогоплательщики обычно имеют право обращаться в суд.

Узнайте больше о своем праве обжаловать решение IRS на независимом форуме.

В начало

Право на окончательное решение

Налогоплательщики имеют право знать максимальное количество времени, которое у них есть для оспаривания позиции IRS, а также максимальное количество времени, которое IRS имеет для проверки конкретного налогового года или сбора налоговой задолженности. Налогоплательщики имеют право знать, когда IRS закончила проверку.

Узнайте больше о своем праве на окончательное решение.

В начало

Право на неприкосновенность частной жизни

Налогоплательщики имеют право ожидать, что любое расследование, проверка или принудительные меры IRS будут соответствовать закону и будут не более навязчивыми, чем это необходимо, и будут уважать все надлежащие процессуальные права, включая защиту от обыска и конфискации, и предоставят, где это применимо, слушание дела с соблюдением процессуальных норм.

Узнайте больше о своем праве на конфиденциальность.

В начало

Право на конфиденциальность

Налогоплательщики имеют право ожидать, что любая информация, которую они предоставляют IRS, не будет раскрыта, если только это не разрешено налогоплательщиком или законом. Налогоплательщики имеют право ожидать, что соответствующие меры будут приняты в отношении сотрудников, составителей налоговых деклараций и других лиц, которые неправомерно используют или раскрывают информацию о декларации налогоплательщиков.

Узнайте больше о своем праве на конфиденциальность.

В начало

Право на сохранение представительства

Налогоплательщики имеют право нанять уполномоченного представителя по своему выбору для представления их интересов в их отношениях с IRS. Налогоплательщики имеют право обратиться за помощью в клинику для налогоплательщиков с низким доходом, если они не могут позволить себе представительство.

Узнайте больше о вашем праве на сохранение представительства.

В начало

Право на справедливую налоговую систему

Налогоплательщики имеют право ожидать, что налоговая система рассмотрит факты и обстоятельства, которые могут повлиять на их основные обязательства, платежеспособность или способность своевременно предоставлять информацию.Налогоплательщики имеют право на получение помощи от Службы по защите интересов налогоплательщиков, если они испытывают финансовые трудности или если IRS не решило их налоговые вопросы должным образом и своевременно по своим обычным каналам.

Узнайте больше о своем праве на справедливую налоговую систему.

В начало

Адвокатская служба налогоплательщиков — право обжаловать решение IRS в независимом форуме

Налогоплательщики имеют право на справедливую и беспристрастную административную апелляцию на большинство решений IRS, включая множество штрафов, и имеют право получить письменный ответ на решение Апелляционного управления. Налогоплательщики обычно имеют право обращаться в суд.

Билль о правах налогоплательщика: понимание ваших прав как налогоплательщика

RC17 (E) Ред. 19

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «О нескольких форматах» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Подходит ли вам это руководство?

Это руководство предназначено для сотрудников налогового управления Канады (CRA).В руководстве представлена ​​информация о 16 правах, указанных в Билле о правах налогоплательщиков, и объясняется, что вы можете сделать, если считаете, что мы не соблюдаем ваши права.

Афишу Билля о правах налогоплательщиков см. Плакат RC4417, Билль о правах налогоплательщиков.

Что такое Билль о правах налогоплательщиков?

Билль о правах налогоплательщиков описывает и определяет 16 прав и основывается на корпоративных ценностях Канадского налогового агентства (CRA) в отношении профессионализма, уважения, честности и сотрудничества.Он описывает лечение, на которое вы имеете право, когда имеете дело с CRA. Билль о правах налогоплательщиков также устанавливает обязательство CRA перед малым бизнесом, чтобы их взаимодействие с CRA было максимально эффективным и действенным.

Как защищены ваши права?

В этом руководстве объясняется, как CRA защищает ваши права как налогоплательщика. Процесс защиты каждого права зависит от рассматриваемых вопросов.

Ваши права

1. Вы имеете право получать пособия и платить не больше и не меньше, чем требуется по закону

В соответствии с этим правом вы можете рассчитывать на получение льгот, кредитов и возмещений, на которые вы имеете право по закону. Вы также можете рассчитывать, что заплатите не больше и не меньше правильной суммы, требуемой по закону.

Информация о правах и налоговых обязательствах

Мы даем информацию о правах и обязанностях Канадского налогового агентства.На наших веб-страницах объясняется большинство налоговых ситуаций, с которыми сталкиваются физические и юридические лица в своих отношениях с нами.

Наши публикации также содержат информацию о вашей конкретной ситуации. Для получения дополнительной информации см. Формы и публикации.

У вас есть вопросы?

Свяжитесь с нами, если вы не согласны или не понимаете какое-либо принятое нами решение, например:

• налоговая оценка
• определение кредита
• определение размера выплаты
  

Наши номера телефонов и факсов, а также наши адреса указаны в разделе «Контактная информация».

Если вы по-прежнему не согласны с нашим объяснением после разговора с нами, вы имеете право на официальное рассмотрение, а затем на апелляцию. Подробнее о том, когда и как воспользоваться этим правом, см. 4. У вас есть право на официальное рассмотрение и последующую апелляцию.

2. Вы имеете право работать на обоих официальных языках.

Закон об официальных языках дает вам право общаться с федеральным правительством и получать от него услуги на английском или французском языках.CRA стремится предоставлять услуги на обоих официальных языках.

Если мы не обслужили вас на официальном языке по вашему выбору

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом. Вы можете сделать это, позвонив нам.

Если вы считаете, что после этого первого контакта ваши опасения еще не были полностью учтены, вы можете отправить жалобу в Программу рассмотрения жалоб на обслуживание CRA. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

Если в ходе этого процесса ваши вопросы не будут удовлетворены, вы можете связаться с Управлением Уполномоченного по официальным языкам.

3. Вы имеете право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность

В соответствии с этим правом вы можете ожидать от нас защиты и управления конфиденциальностью вашей личной и финансовой информации в соответствии с применяемыми нами законами, такими как Закон о подоходном налоге, Закон об акцизном налоге, Закон об акцизах 2001 года и Закон о конфиденциальности. .

Мы также принимаем другие меры для защиты вашей информации и обеспечения ее конфиденциальности:

• Только сотрудники, которым ваша информация нужна для управления программами и законодательством, имеют доступ к вашей информации.
• Мы соблюдаем общегосударственную и внутреннюю политику безопасности информации и конфиденциальности.
• Мы регулярно проверяем наши внутренние процессы, чтобы убедиться, что ваша информация в безопасности.

Нарушение конфиденциальности

Немедленно свяжитесь с нами, если вы считаете, что конфиденциальность вашей информации была нарушена или передана кому-то, кого вы не уполномочили представлять вас.Если мы подтвердим, что ваша информация была скомпрометирована, мы будем действовать, чтобы предотвратить мошенническое использование информации.

Чтобы узнать, как защитить вашу личную информацию и предотвратить нарушение конфиденциальности, перейдите в раздел Безопасность.

Если вы считаете, что мы не уважаем ваше право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом. Вы можете сделать это, обратившись в Управление доступа к информации и конфиденциальности.

Если вы считаете, что после этого первого контакта ваши опасения еще не были полностью учтены, вы можете отправить жалобу в Программу рассмотрения жалоб на обслуживание CRA.Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

Если в какой-либо момент в ходе процесса вы не удовлетворены тем, как мы относимся к вашим опасениям по поводу обработки вашей личной информации, вы можете связаться с Управлением Комиссара по информации Канады или Управлением Комиссара Канады по вопросам конфиденциальности.

4. У вас есть право на официальное рассмотрение и последующую апелляцию.

Это право означает, что вы имеете право на официальное рассмотрение вашего файла, если вы считаете, что не получили все свои права в соответствии с законом или если вы не смогли достичь с нами соглашения по налоговому или штрафному вопросу.

Свяжитесь с нами, если вы не согласны с одним из наших решений

Разногласия могут быть вызваны отсутствием информации или простым недопониманием. Прежде чем отправить возражение или апелляцию на решение CRA, свяжитесь с нами, чтобы получить объяснение вашего уведомления. Кроме того, если у вас есть новая или дополнительная информация, вы можете запросить корректировку. Однако общение с нами не приведет к отсрочке срока отправки возражения или апелляции.

В течение этого периода будут продолжать накапливаться проценты. В обстоятельствах, указанных в законодательстве, например, когда сумма находится под угрозой, CRA может принять меры по взысканию задолженности, даже если было отправлено возражение или апелляция.

После разговора с нами вы можете не удовлетвориться нашим объяснением, или вы можете подумать, что мы неверно истолковали факты или неправильно применили закон. Если вы окажетесь в одной из этих ситуаций, у вас есть законное право подать возражение, подать апелляцию или потребовать пересмотра вашего беспокойства на втором уровне.Возражения, апелляции и отзывы могут касаться таких вещей, как:

• исчисление и переоценка налога на прибыль
• Оценка и постановления о пенсионном плане и страховании занятости Канады
• Оценка и переоценка налога на товары и услуги / гармонизированного налога с продаж (GST / HST)
• определения и повторные определения кредита GST / HST, канадского пособия на ребенка и универсального пособия по уходу за ребенком
  
• запрос на освобождение от уплаты налогов и добровольное раскрытие информации.

Для получения дополнительной информации о том, что делать в конкретных ситуациях, а также о том, как отправить возражение или апелляцию или запросить повторную проверку на втором уровне, перейдите в раздел «Отзывы, возражения, апелляции, споры и меры по оказанию помощи в Службе» или свяжитесь с нами. нас.

Чтобы убедиться, что наши процессы проверки беспристрастны

Должностные лица CRA несут ответственность за полное, профессиональное и беспристрастное рассмотрение споров. Такие споры могут возникать в результате административных решений, оценок подоходного налога, акцизного налога, GST / HST, постановлений и оценок Канадского пенсионного плана и страхования занятости, а также оценок в соответствии с Законом о плате за безопасность авиапассажиров и Законом о плате за экспорт пиломатериалов хвойных пород. , 2006.

Сотрудник, ответственный за обработку вашего дела, не будет участвовать в вынесении первоначального оспариваемого решения. Эта независимая проверка будет включать следующее:

• применение актов, администрируемых CRA, и проверка политик CRA
• с учетом вашей точки зрения
  
• при необходимости запрос технического заключения у экспертов CRA или Министерства юстиции Канады

Сотрудник, назначенный для вашего дела, проведет предварительное рассмотрение фактов и вопросов, имеющих отношение к вашей ситуации.В рамках этого обзора с вами или вашим уполномоченным представителем могут связаться для обсуждения спорных вопросов и получения дополнительных документов и деталей. Вам также будут предложены копии материалов, на которые CRA полагается в поддержку своей позиции. Затем офицер рассмотрит информацию и примет решение.

Если вы не удовлетворены решением, принятым должностным лицом, вы можете подать апелляцию или потребовать судебного пересмотра этого решения в соответствующем суде или, в некоторых случаях, в Канадском международном торговом трибунале.

5. Вы имеете право на профессиональное, вежливое и справедливое обращение

Вы можете рассчитывать на то, что мы всегда будем относиться к вам вежливо и внимательно, в том числе когда мы запрашиваем информацию или организуем собеседования и проверки. Честность, профессионализм, уважение и сотрудничество являются нашими основными ценностями и отражают наше стремление предоставить вам наилучшее обслуживание.

Вы также можете ожидать, что мы выслушаем вас и учтем ваши обстоятельства, что является частью процесса принятия беспристрастных решений в соответствии с законом.Затем мы объясним свое решение и проинформируем вас о ваших правах и обязанностях в отношении этого решения.

Если вы считаете, что мы не обошлись с вами профессионально, вежливо и справедливо

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом. Вы можете сделать это с помощью процедуры CRA — Service Complaint. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

6.Вы имеете право на полную, точную, ясную и своевременную информацию

Вы можете рассчитывать на то, что мы предоставим вам полную, точную и своевременную информацию на понятном языке с объяснением законов и правил, применимых к вашей ситуации.

Полная, точная, четкая и своевременная информация

У нас есть широкий выбор информации, доступной в электронном виде, по телефону и в печатном виде (общие и специализированные публикации).

Наши агенты по работе с запросами имеют обширные обучающие и справочные инструменты, которые позволяют им быстро и точно отвечать на ваши вопросы и предоставлять вам услуги высочайшего качества.

Мы предлагаем наши формы и публикации в различных форматах для людей с нарушениями зрения. Мы используем простой язык и пересматриваем наши публикации, чтобы убедиться, что они точны и полны.

Если вы считаете, что полученная от нас информация не соответствует действительности

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом. Вы можете сделать это с помощью процесса подачи жалобы на обслуживание в CRA. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

7. Вы имеете право, если иное не предусмотрено законом, не уплачивать суммы подоходного налога, оспариваемые до тех пор, пока вы не пройдете объективную проверку.

У вас есть право не платить сумм личного налога до тех пор, пока вы не пройдете беспристрастное рассмотрение со стороны CRA или, если вы отправили апелляцию в Налоговый суд Канады, до тех пор, пока этот суд не вынесет свое решение. В течение этого периода будут продолжать накапливаться проценты.

В обстоятельствах, указанных в законодательстве, например, когда сумма находится под угрозой, CRA может принять меры по взысканию задолженности, даже если было отправлено возражение или апелляция.

Если вы не согласны с решением, в результате которого была присуждена сумма

Вы имеете право возражать против оценки или повторной оценки, если считаете, что мы неправильно применили закон. Если вы не согласны или не понимаете оценку или повторную оценку, вам следует немедленно связаться с нами для получения объяснений. Если вы можете представить доказательства того, что наша оценка неверна, мы приостановим действия по взысканию той части начисленных налогов, которую вы ставите под сомнение, до тех пор, пока вопрос не будет рассмотрен и решен.Однако вы должны заплатить сразу любые суммы, не оспариваемые.

Дополнительную информацию о ваших правах и обязанностях как физического лица при уплате спорных сумм личного налога см. В разделе «Когда вы должны — сборы в CRA».

8. Вы имеете право на последовательное применение закона

Это ваше право, чтобы мы применяли закон последовательно, чтобы каждый получил свои права и платил нужную сумму. Мы учтем ваши особые обстоятельства в соответствии с законом.

Точность и последовательность важны при применении налогового законодательства. Мы принимаем ряд мер, чтобы обеспечить единообразное исполнение законодательства по всей стране. Эти меры включают:

• систематически анализирует наиболее частые ошибки налогоплательщиков и принимает меры по их предотвращению
• обучение наших сотрудников
• выпуск технических директив
  
• проверка точности наших технических публикаций

Если вы считаете, что мы не применяем закон последовательно или правильно в вашей ситуации

Вам следует поговорить с нами.Если вы по-прежнему не согласны с нашим решением после разговора с нами, вы имеете право потребовать формального пересмотра вашего файла и затем пересмотра нашего решения в суде.

Чтобы узнать, как запросить официальное рассмотрение в соответствии с законодательством, которое мы применяем, см. 4. У вас есть право на официальное рассмотрение и последующую апелляцию.

9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

Вы можете рассчитывать, что если вы подадите жалобу, связанную с предоставлением услуг, вас выслушают и предоставят возможность объяснить вашу ситуацию.Мы рассмотрим вашу жалобу быстро и конфиденциально и объясним наши выводы.

Как правило, «обслуживание» означает качество и своевременность выполненной работы. Жалоба на обслуживание может касаться получения нечеткой или вводящей в заблуждение информации, вопросов поведения персонала, ошибок или неоправданных задержек.

Если вы не удовлетворены полученной услугой

Вы можете попытаться решить вопрос с сотрудником CRA, с которым вы имеете дело, или позвоните по номеру телефона, указанному в переписке CRA.Если у вас нет контактной информации, перейдите в раздел «Контактная информация».

Если вы все же не согласны с тем, как были решены ваши опасения, вы можете попросить обсудить этот вопрос с руководителем сотрудника.

Если вы все еще не удовлетворены, вы можете отправить жалобу на обслуживание, заполнив форму RC193, Отзыв об обслуживании. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Оставить отзыв об услуге».

Если CRA не разрешило вашу жалобу, связанную с предоставлением услуг, вы можете подать жалобу в Управление омбудсмена налогоплательщиков.

10. Вы имеете право на принятие во внимание затрат на соблюдение налогового законодательства.

Мы осознаем необходимость минимизировать время, усилия и затраты, которые вы должны понести для соблюдения законодательства о налогах и льготах, которое мы применяем. В то же время мы обязаны защищать налоговую базу Канады, обеспечивая максимально возможный уровень соблюдения налоговых требований.

Мы считаем, что большинство физических и юридических лиц, при наличии возможностей, информации и инструментов, добровольно будут соблюдать закон.Чтобы способствовать такому добровольному соблюдению, мы стараемся сделать ваши отношения с нами максимально простыми и удобными по телефону:

• предлагает услуги по нескольким каналам, включая Интернет, телефон и почту
• является практичным в нашем взаимодействии с вами, сокращая и упрощая, когда это возможно и целесообразно, работу, время и усилия, которые вы тратите на подготовку налогов
• улучшение того, как и когда мы с вами общаемся
  
• оптимизация наших внутренних процессов

Если вы считаете, что мы не поддержали ваше право на то, чтобы расходы на соблюдение требований были приняты во внимание при администрировании налогового законодательства

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом.Вы можете сделать это с помощью процесса подачи жалобы на обслуживание в CRA. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

11. Вы имеете право требовать от нас ответственности

Вы имеете право требовать от нас ответственности за то, что мы делаем. Когда мы примем решение по вашим налоговым или льготным вопросам, мы объясним это решение и расскажем вам о ваших правах и обязанностях.Мы подотчетны всем канадцам через парламент. Мы отчитываемся перед парламентом о нашей работе и достигнутых результатах в соответствии с нашими стандартами обслуживания.

Если вы считаете, что мы не несем ответственности перед вами за то, что мы делаем

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом. Вы можете сделать это с помощью процесса подачи жалобы на обслуживание в CRA. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

Мы несем ответственность перед канадцами за свои решения

Вы можете рассчитывать на то, что информация, которую мы вам предоставляем, является точной и понятной. Мы стараемся разъяснять законы простым и понятным языком, предоставлять наши услуги на обоих официальных языках и объяснять принимаемые нами решения.

Свяжитесь с нами, если вы не согласны или не понимаете налоговую оценку, определение кредита или пособия или любое другое решение, которое мы приняли.Мы дадим вам полное объяснение и внесем необходимые изменения. Для получения дополнительной информации см. 4. У вас есть право на официальное рассмотрение и последующую апелляцию.

Мы подотчетны Парламенту за программы и законы, которые мы осуществляем

Ежегодно CRA представляет свой отчет о результатах работы департамента и сводку своего корпоративного бизнес-плана в Парламент. В плане излагаются цели CRA на трехлетний период, а в отчете описывается прогресс, которого мы достигли в достижении этих целей.Генеральный аудитор Канады проверяет финансовую отчетность CRA.

Вы можете получить наш бизнес-план и отчет о результатах работы отдела, перейдя в CRA reports. Эта веб-страница также содержит информацию о наших внутренних аудитах, оценках программ и исследованиях общественного мнения.

Мы приветствуем любые комментарии, которые могут у вас возникнуть по поводу нашего отчета о результатах работы отдела. Если вам нужна дополнительная информация или вы хотите отправить нам предложения, вы можете написать на:

Директор
Отдел планирования и отчетности
Управление стратегии и отчетности
Канадское налоговое агентство
555 Маккензи-авеню
5-й этаж, здание Коннаут
Оттава, ON K1A 0L5

12.Вы имеете право на освобождение от пеней и пеней в соответствии с налоговым законодательством в связи с чрезвычайными обстоятельствами

Это право означает, что мы рассмотрим ваш запрос об отказе или отмене всех или части любых штрафов и процентов, если вы не смогли выполнить свои налоговые обязательства из-за обстоятельств, не зависящих от вас.

Отмена или отказ от пени или пени

CRA применяет законодательство, обычно называемое положениями о льготах для налогоплательщиков, которое дает ему право по своему усмотрению отменить или отказаться от штрафов или процентов, когда налогоплательщики не могут выполнить свои налоговые обязательства по независящим от них обстоятельствам.

Право CRA предоставить помощь ограничено любым периодом, который закончился в течение 10 календарных лет до года, в котором был сделан запрос.

Что касается штрафов, CRA рассмотрит ваш запрос только в том случае, если он относится к налоговому году или финансовому периоду, заканчивающемуся в любом из 10 календарных лет, предшествующих году, в котором вы подаете свой запрос. Например, ваш запрос, сделанный в 2020 году, должен относиться к штрафу за налоговый год или финансовый период, заканчивающийся в 2010 году или позже.

В отношении процентов по остатку, причитающемуся за любой налоговый год или финансовый период, CRA будет учитывать только суммы, накопленные за 10 календарных лет до года, в котором вы подаете свой запрос.Например, ваш запрос, сделанный в 2020 году, должен относиться к процентам, накопленным в 2010 году или позже.

Чтобы сделать запрос, заполните форму RC4288, Запрос на освобождение от налогов — отмена или отказ от штрафов или процентов. Для получения дополнительной информации о освобождении от штрафов или процентов и о том, как подать запрос, перейдите к Положениям о освобождении от налогов.

13. Вы имеете право ожидать, что мы опубликуем наши стандарты обслуживания и отчитаемся ежегодно

Стандарты обслуживания являются основой нашей системы управления эффективностью и отражают нашу публичную приверженность уровню обслуживания, которого вы можете ожидать от нас в обычных обстоятельствах.

Мы устанавливаем цели для достижения каждого стандарта обслуживания на основе операционных реалий и инфраструктуры, доступных ресурсов, прошлой производительности, степени сложности работы и ожиданий канадцев.

Мы регулярно пересматриваем наши стандарты обслуживания, чтобы обеспечить их актуальность и актуальность. Когда наши результаты деятельности значительно ниже целевых показателей, это является для нас сигналом к ​​действию.

Мы измеряем нашу производительность по нашим стандартам обслуживания и публикуем результаты в нашем отчете о результатах работы департамента, который ежегодно представляется в парламент.Вы можете увидеть этот отчет, перейдя в CRA отчеты.

Если вы считаете, что мы не соответствуем нашим стандартам обслуживания

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом. Вы можете сделать это с помощью процесса подачи жалобы на обслуживание в CRA. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

14. Вы имеете право ожидать, что мы своевременно предупредим вас о сомнительных налоговых схемах.

Вы можете рассчитывать на то, что мы предоставим вам своевременную информацию о сомнительных налоговых схемах, находящихся под пристальным вниманием CRA.Мы можем предупредить вас о налоговых схемах только после того, как узнаем о них и определим, что они могут быть сомнительными.

Борьба с злоупотреблениями в налоговых схемах

Мы стараемся предоставить информацию, которая поможет вам понять, как защитить себя от сомнительных налоговых схем и последствий участия в них. Мы предпринимаем ряд шагов по борьбе с злоупотреблениями в налоговых схемах. Например, мы подписываем соглашения с международными и местными партнерами об обмене информацией, мы используем новые технологии и другие методы для отслеживания и выявления учредителей и пользователей налоговых схем, а также объединяем наш опыт в специальные центры, чтобы лучше справляться со сложными налоговыми схемами.

Защитите себя!

Наша инициатива Tax Alert предоставляет вам информацию о правоприменительной деятельности, а также предупреждения о схемах уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов. Защитите себя от этих схем и узнайте о последствиях участия в них, перейдя в Tax Alert.

Если вы считаете, что мы своевременно не предупредили вас о сомнительных налоговых схемах

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом.Вы можете сделать это с помощью процесса подачи жалобы на обслуживание в CRA. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

15. Вы имеете право быть представленным лицом по вашему выбору

Вы можете выбрать человека, который будет представлять вас и получать консультации по вопросам налогов и льгот. Как только вы разрешите нам иметь дело с этим человеком, мы сможем обсудить вашу ситуацию с вашим представителем.Однако вы по-прежнему несете юридическую ответственность за свои налоговые и льготные вопросы, даже если вы решите, чтобы кто-то действовал от вашего имени.

Если вы считаете, что мы не уважаем ваше право быть представленным лицом по вашему выбору

Мы хотим, чтобы вы сообщили нам об этом. Вы можете сделать это с помощью процесса подачи жалобы на обслуживание в CRA. Чтобы узнать, как отправить жалобу на обслуживание, см. Раздел 9. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и получить объяснение наших выводов.

16. Вы имеете право подать жалобу на обслуживание и запросить официальное рассмотрение, не опасаясь репрессалий.

Мы знаем, что для того, чтобы нам доверяли и были эффективными, мы должны вести себя этично и честно, и CRA стремится делать это каждый день. Ожидается, что наши сотрудники будут действовать в соответствии с Кодексом честности и профессионального поведения CRA и Кодексом ценностей и этики для государственного сектора.

Эти кодексы представляют собой условия найма и подтверждают наше стремление служить обществу добросовестно, профессионально, с уважением и сотрудничеством.

Это право означает, что если вы отправите жалобу на обслуживание или запросите формальный пересмотр решения CRA, вы можете быть уверены, что CRA будет относиться к вам беспристрастно, и что вы получите льготы, кредиты и возмещения, на которые вы имеете право. , и платить не больше или не меньше, чем требуется по закону. Вам не нужно бояться расправы.

Мы обязаны применять закон и соответствующие руководящие принципы и политики CRA, которые могут включать взимание штрафов или требование оплаты вашего долга.Когда сотрудники CRA действуют в рамках закона, эти действия не являются репрессалиями.

Если вы считаете, что подверглись репрессиям, заполните форму RC459 «Жалоба на репрессалии».

Дополнительную информацию о жалобах на репрессалии см. В разделе «Жалобы на репрессалии».

Наша приверженность малому бизнесу

Мы считаем, что можем помочь сократить расходы малых предприятий на уплату налогов за счет упрощения и сокращения частоты их взаимодействия с нами, а также улучшения нашего взаимодействия с ними.Это позволяет малому бизнесу сосредоточить свою энергию и ресурсы на том, что у них получается лучше всего: на создании рабочих мест и росте канадской экономики.

1. CRA стремится управлять налоговой системой таким образом, чтобы минимизировать затраты на соблюдение нормативных требований для малых предприятий.

Мы понимаем, что малые предприятия должны минимизировать время, усилия и затраты, которые они несут для соблюдения налогового законодательства, которым мы руководствуемся. Мы должны уравновесить эту озабоченность с нашей ответственностью за эффективное и экономичное исполнение законодательства.Мы стараемся сделать наши отношения с малым бизнесом максимально простыми и удобными.

2. CRA стремится работать со всеми правительствами над оптимизацией обслуживания, минимизацией затрат и снижением бремени соответствия

Мы работаем с федеральными департаментами и правительствами провинций и территорий, чтобы определить области, в которых мы можем администрировать налоговые программы для них или координировать предоставление услуг для снижения затрат для бизнеса и правительства.

Мы стремимся работать со всеми правительствами над сокращением административной и бумажной нагрузки на малый бизнес, чтобы помочь им стать более конкурентоспособными.

3. CRA стремится предоставлять предложения услуг, отвечающие потребностям малого бизнеса.

Мы работаем над тем, чтобы малые предприятия могли взаимодействовать с CRA как можно быстрее, проще и эффективнее. Мы постоянно улучшаем наши услуги и различные способы их предоставления.

Например, теперь вы можете выбрать получение уведомлений об оценке и повторной оценке, а также некоторых писем в Интернете. Когда вы регистрируетесь для получения уведомлений по электронной почте, CRA больше не будет распечатывать и отправлять вам сообщения корреспонденции.Вместо этого вы получите электронное письмо с уведомлением о том, что в вашей защищенной бизнес-учетной записи в Интернете в разделе «Мой бизнес-аккаунт» есть почта для просмотра.

4. CRA стремится проводить разъяснительную работу, чтобы помочь малым предприятиям соблюдать законодательство, которое мы администрируем.

Мы проводим посещения местных сообществ и другие информационные программы, чтобы повысить осведомленность о налоговых обязательствах и льготах, а также помочь малым предприятиям соблюдать требования законодательства, которым мы руководствуемся.Некоторые информационные программы предназначены для оказания помощи определенным секторам или предприятиям. Эти образовательные и информационные мероприятия улучшают взаимодействие между CRA и малым бизнесом.

5. CRA стремится объяснить, как мы ведем наш бизнес с малыми предприятиями

Мы четко объясним шаги, которым мы будем следовать при взаимодействии с малым бизнесом. Мы поможем им понять, чего они могут ожидать, когда мы проводим аудит, выносим решение, рассматриваем возражение против начисления налога, предпринимаем действия по взысканию налогов или проводим другие действия, связанные с применением налогового законодательства.

Для получения дополнительной информации о программах, о которых вам необходимо знать, а также для ознакомления с вашими обязанностями и правами в соответствии с законами, которые мы применяем, перейдите в раздел «Малые предприятия и самозанятые доходы».

Онлайн-сервисы для физических лиц

Онлайн-сервисы CRA быстрые, легкие и безопасные!

Моя учетная запись

Моя учетная запись позволяет просматривать информацию о подоходном налоге и пособиях, а также управлять своими налоговыми делами в Интернете.Узнайте, как зарегистрироваться на странице «Моя учетная запись».

Мобильное веб-приложение MyCRA

Мобильное веб-приложение MyCRA позволяет получать доступ и просматривать ключевые части вашей налоговой информации. Вы можете использовать приложение, чтобы произвести платеж в CRA онлайн с помощью My Payment или предварительно авторизованного дебетового соглашения, или создать QR-код для оплаты лично в Почте Канады. Доступ к приложению в мобильных приложениях.

Используйте мою учетную запись или MyCRA, чтобы:

• просмотреть информацию о льготах и ​​кредитах
• просмотреть ваше уведомление об оценке
• изменить свой адрес, информацию о прямом депозите, информацию о семейном положении и информацию о детях, находящихся у вас на попечении
• зарегистрируйтесь, чтобы получать уведомления по электронной почте, когда у вас есть почта для просмотра в моей учетной записи и когда в вашей учетной записи вносятся важные изменения.
• проверьте комнату для взносов в TFSA и лимит вычета RRSP
• проверьте статус вашей налоговой декларации
• Кроме того, вы можете использовать Личный кабинет для:
• просмотреть и распечатать справку о доходах (вариант «C» для печати)
• отправить документы в CRA
• отправьте запрос по вашему аудиту
• связь между вашей учетной записью CRA My Account и Канадой занятости и социального развития (ESDC) My Service Canada Account

Получение вашей почты CRA онлайн

Подпишитесь на уведомления по электронной почте, чтобы получать большую часть своей почты CRA, например уведомление об оценке, в Интернете.

Для получения дополнительной информации перейдите в Уведомления по электронной почте от CRA.

Интернет-услуги — Малый бизнес и самозанятость

Обработка налогов с предприятий онлайн

Используйте онлайн-сервисы CRA для предприятий в течение года, чтобы:

• производить платежи в CRA, создавая предварительно авторизованные дебетовые соглашения в учетной записи My Business Account или используя службу My Payment
• подать декларацию, просмотреть статус поданной декларации и изменить декларацию онлайн
• отправить документы в CRA
• уполномочить представителя для онлайн-доступа к вашим бизнес-счетам
• зарегистрируйтесь, чтобы получать уведомления по электронной почте и просматривать почту от CRA прямо в учетной записи My Business Account
• изменить адрес
• управление информацией о прямом депозите
• подать заявление о выборах
• просмотр остатка на счете и транзакций
• рассчитать будущий баланс
• переводить платежи и сразу просматривать обновленные балансы
• отправлять запросы, связанные с аккаунтом, и просматривать ответы на общие вопросы
• отправьте запрос по вашему аудиту
• скачать отчеты

Чтобы войти или зарегистрироваться в онлайн-сервисах CRA, перейдите по адресу:

Дополнительные сведения см. В разделе «Электронные услуги для предприятий».

CRA BizApp

CRA BizApp — мобильное веб-приложение для владельцев малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Приложение предлагает безопасный доступ для просмотра бухгалтерских операций, оплаты непогашенных остатков и многого другого.

Вы можете получить доступ к CRA BizApp на любом мобильном устройстве с интернет-браузером — магазины приложений не нужны! Чтобы получить доступ к приложению, перейдите в Мобильные приложения.

Получение вашей почты CRA онлайн

Подпишитесь на уведомления по электронной почте, чтобы получать большую часть своей почты CRA, например уведомление об оценке, в Интернете.

Вы можете получить доступ к CRA BizApp на любом мобильном устройстве с интернет-браузером — магазины приложений не нужны! Чтобы получить доступ к приложению, перейдите в Уведомления по электронной почте от CRA.

Разрешение на снятие заранее определенной суммы с вашего банковского счета

Предварительно авторизованный дебет (PAD) — это безопасная онлайн-система самообслуживания для оплаты физических и юридических лиц. Эта опция позволяет вам установить сумму платежа, которую вы разрешаете CRA снимать со своего чекового счета в Канаде для уплаты налога в конкретную дату или даты, которые вы выберете.Вы можете создать соглашение PAD, используя защищенную службу CRA My Business Account в My Business Account или CRA BizApp в мобильных приложениях. PAD гибкие и управляются вами. Вы можете использовать учетную запись «Мой бизнес» для просмотра исторических записей, изменения, отмены или пропуска платежа.

Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Оплата предварительно авторизованным дебетом.

Для получения дополнительной информации

Для получения дополнительной информации по конкретным темам перейдите в раздел «Налоги» или свяжитесь с нами.

Бланки и публикации

Чтобы получить эти формы и публикации, перейдите в раздел «Формы и публикации» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 для частных лиц или 1-800-959-5525 для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Электронные списки рассылки

CRA может уведомить вас по электронной почте, когда на веб-сайте появится новая информация по интересующей вас теме. Чтобы подписаться на электронные списки рассылки, перейдите в электронные списки рассылки.

Пользователи телетайпов (TTY)

Если у вас нарушение слуха или речи, и вы пользуетесь телетайпом, позвоните по номеру 1-800-665-0354 .

Если вы пользуетесь услугами ретранслятора с помощью оператора, звоните по нашим обычным телефонным номерам вместо номера TTY.

Ошибка сервера в приложении ‘/’.

Ошибка выполнения

Подробности: Чтобы подробные сведения об этом конкретном сообщении об ошибке можно было просматривать на удаленных машинах, создайте тег в файле конфигурации «web.config», расположенном в корневом каталоге текущего веб-приложения. Для этого тега атрибут «mode» должен быть установлен на «Off».

<конфигурация>
    
        
    
 

<конфигурация>