Налог земельный федеральный или региональный: Федеральные, региональные и местные налоги в 2020 году

Федеральные, региональные и местные налоги в 2020 году

Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье.

Федеральные налоги и сборы

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

А порядок действий при совершении ошибки в КБК подробно рассмотрен экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Региональные налоги

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Местные налоги и сборы

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Чем отличается налог от сбора

Отличия налога от сбора заключается в следующем:

Сбор взимается в связи с желанием плательщика обладать определенным правом (лицензией или разрешением). Например, торговый сбор (взимается только в Москве, т.е. это местный сбор) за право использовать объкты для торговли.
Сборы носят разовый характер, а налоги уплачиваются периодически.
Целью взимания сбора является компенсация дополнительных расходов бюджета, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг.

Налоги и специальные режимы

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Выбрать оптимальный налоговый режим вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть их можно, бесплатно получив пробный доступ к системе К+.

Выделяют следующие режимы:

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

соглашение о разделе продукции;
патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Рассмотрим виды налогов и сборов в РФ.

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2020 году (таблица)

Вид налога	Налог	Налогопла-тельщики	Объект	Ставки
Федеральные налоги	НДС Разобраться со сложными вопросами, возникающими при исчислении, уплате и формировании отчетности по этому налогу, поможет рубрика «НДС»	Ст. 143	Ст. 146	Ст. 164
	Акцизы Ответы на вопросы, какие товары являются подакцизными, каковы ставки налога, как заполнить декларацию, ищите в рубрике «Акцизы»	Ст. 179	Ст. 182	Ст. 193
	НДФЛ Как исчислить и удержать НДФЛ, какие вычеты и льготы применяются, как составить отчетность, смотрите в рубрике «НДФЛ»	Ст. 207	Ст. 209	Ст. 224
	Налог на прибыль В рубрике «Налог на прибыль» вы можете ознакомиться со всеми новостями, посвященными исчислению, уплате и представлению декларации по этом налогу	Ст. 246	Ст. 247	Ст. 284
	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	Ст. 333.1	Ст. 333.2	Ст. 333.3
	Налог на добычу полезных ископаемых	Ст. 334	Ст. 336	Ст. 342
	Водный налог В материалах рубрики «Водный налог» ищите информацию о перечне объектов обложения, нюансах расчета и уплаты налога, а также сроках его перечисления и размерах ставок	Ст. 333.8	Ст. 333.9	Ст. 333.12
	Госпошлина	Ст. 333.17	Ст. 336.16	Ст. 333.19, 333.21, 333.23, 333.24, 333.26, 333.28, 333.30, 333.31, 333.32.1, 333.32.2, 333.32.3, 333.33
Региональные налоги	Налог на имущество организаций *О нюансах исчисления имущественного налога организациями можно прочитать в рубрике «Налог на имущество»*	Ст. 373	Ст. 374	Ст. 380
	Транспортный налог О порядке расчета, возможных льготах, сроках уплаты транспортного налога вы узнаете из материалов нашей специальной рубрики «Транспортный налог»	Ст. 357	Ст. 358	Ст. 361
	Налог на игорный бизнес *Особенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике «Налог на игорный бизнес»*	Ст. 365	Ст. 366	Ст. 369
Местные налоги	Налог на имущество физических лиц	Ст. 400	Ст. 401	Ст. 406
	Земельный налог Из чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной рубрики	Ст. 388	Ст. 389	Ст. 394
	Торговый сбор	Ст. 411	Ст. 412	Ст. 415

Страховые взносы

С 2017 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно.

Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.

Ответы на вопросы, связанные с исчислением, уплатой и представлением отчетности по страховым взносам ищите в рубрике «Страховые взносы».

Итоги

Классификация налогов и сборов в РФ заключается в их группировке по определенному признаку. Основным из таких признаков является их группировка по уровням бюджета. Федеральных налогов довольно много. В связи с тем, что в их состав входят такие крупные налоги, как налог на прибыль и НДС, объем федеральных налогов значительно превышает суммы сборов в региональные или местные бюджеты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

федеральный, местный или региональный? Порядок и сроки уплаты налога

Для того, чтобы понять, в чем разница между местными, региональными и федеральными налогами, а также для того, чтобы ответить на вопрос, земельный налог — местный, или региональный, или федеральный, нужно рассмотреть каждую категорию отдельно.

Коротко о системе налогов в РФ

Все налоги, установленные в РФ, можно разделить на местные, региональные и федеральные.

Федеральными налогами называют налоговые платежи, которые установлены Налоговым кодексом. Они должны уплачиваться на всей территории России.

Региональные налоги устанавливаются главным налоговым документом и законами субъектов РФ. Эти платежи должны уплачиваться на территории субъекта РФ, установившего налог.

При установлении таких налогов законодательными органами госвласти субъектов РФ должны быть определены (если этого не установлено в НК):

порядок уплаты налогов;
ставка;
сроки уплаты.

По региональным налогам все другие элементы, в том числе и круг налогоплательщиков, определяются Налоговым кодексом.

Представительные органы каждого субъекта РФ уполномочены устанавливать особенности определения:

Местными налогами называются налоги, которые устанавливаются Налоговым кодексом и муниципальными образованиями (нормативными правовыми актами их представительных органов). Такие налоги должны уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Муниципальные образования уполномочены определить (если эти элементы не установлены НК) ставку налога, сроки и порядок его уплаты. Налогоплательщики местных налогов и другие элементы устанавливаются Налоговым кодексом.

Муниципальные образования вправе самостоятельно установить налоговые льготы, перечень оснований их применения и порядок их получения, а также особенный порядок определения базы налога.

Земельный налог — это какой налог?

В ст. 387 НК указано, что рассматриваемый налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований (его представительных органов). Этими же документами этот платёж вводится в действие и регулируется порядок прекращения его действия. Налог должен уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Отвечая на вопрос, земельный налог — это федеральный налог или региональный, можно однозначно ответить: ни тот, ни другой. Исходя из определения, приведённого выше, и согласно статье 15 НК земельный налог является местным налогом.

Этот платёж установлен непосредственно в отношении имущества налогоплательщика, которое служит основанием для налогообложения. Это значит, что земельный налог относится к категории налогов, которые принято называть прямыми.

Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 03.07.2016) к муниципальным образованиям отнесены:

городской округ;
городское или сельское поселение;
городской округ с внутригородским делением;
муниципальный район;
внутригородская территория города федерального значения;
внутригородской район.

В какой бюджет зачисляется земельный налог

Бюджетный кодекс РФ установил, что земельный налог зачисляется по нормативу 100 процентов в бюджеты:

городских округов;
муниципальных районов;
городских поселений;
городских округов с внутригородским делением;
внутригородских районов;
сельских поселений.

Экономическая сущность земельного налога

Экономическая сущность налога на землю заключается в принудительном налогообложении, установленном действующим законодательством. Налог уплачивается каждый год, и его сумма зависит от площади и размера единицы земельного налогообложения. Это значит, что выплата не зависит от размера доходов собственника и прибыльности участка.

– это отчисление в бюджет от стоимости земельного участка. Иначе говоря, исчисляемый земельный налог. Стоимость участка и ставка зависят от категории земли.

В окончательном, предназначенном для исполнения решении местного законодательного органа обязательно должно быть указано, на основании какого федерального акта в данном регионе вводится земельный налог. Обязательно поясняется, что на его основании совет принимает решение о введении налога. В нашем случае это 31 статья НК.

Далее в решении указываются ставки по каждой категории земель , лица, которые облагаются этим видом налога. Устанавливаются сроки уплаты и предоставления финансовых документов в налоговую службу для каждой категории плательщиков налога, как физических, так и юридических лиц. Далее следует перечень льготников и освобожденных от уплаты на федеральном и местном уровнях.

Принятое постановление обязательно публикуется в печати.

Заключение

Федеральное законодательство, как мы уже говорили, определяет только основные положения установления земельного налога. Земельный налог, который отнесен к местным налогам, вводится в действие местными органами управления на основании своих законодательных или нормативных актов.

При установлении данного вида налога местные законодатели руководствуются положениями федерального законодательства.

Отменить их действие они не вправе, могут только добавить в федеральный перечень льготников или освобожденных от налога. Зато федеральным законодательством местным органам предоставлено право снижать налоговые ставки. чревата санкциями.

НК РФ).

Земельный налог устанавливается и вводится в действие НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Важно! Следует иметь ввиду, что:

Каждый случай уникален и индивидуален.
Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы

Земельный налог — nalog-nalog.ru

Кто платит налог на землю

Льготы по земельному налогу

Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах

Как Земельный кодекс связан с земельным налогом

О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса

В какой бюджет поступает земельный налог с организаций

Кто платит налог на землю

По ст. 388 НК РФ субъектами земельного налога являются:

физлица и юрлица, обладающие земельными участками (признаваемыми объектами налогообложения по ст. 389 НК РФ) на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
управляющие компании (в отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд).

Однако существуют виды прав на землю, которые дают возможность земельный налог не уплачивать. Вы найдете их перечень в данном материале.

Отметим, что с начала 2015 года земельный налог перестал «задваиваться», как это было раньше (из-за его параллельной оплаты и старым, и новым собственниками за календарный месяц передачи прав). Это стало возможным благодаря правкам, внесенным в ст. 396 НК РФ, в которой появилось ограничение по оплате налога в зависимости от даты перехода собственности. Так, при реализации объекта до 15 числа новый пользователь земельный налог подсчитывает с месяца появления прав, старый же перечисляет земельный налог без переходного месяца. Если права сменились после 15 числа, то покупатель земельный налог уже платить не должен, а продавец этот месяц включает в свой расчет.

Льготы по земельному налогу

В ст. 395 НК РФ прописаны льготы для следующих юр- и физлиц по земельному налогу:

для уголовно-исполнительных органов по землям, задействованным в выполнении ими их функций;
для компаний, имеющих в штате инвалидов от 80% общей численности, по землям, участвующим в непредпринимательской сфере;
для прочих лиц (их исчерпывающий список перечислен здесь).

Помимо этих льгот по земельному налогу НК РФ также выделяет земельные участки, по которым не нужно считать налог:

Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах

Земельный налог в 2016-2017 годах (а также в 2018 году) компания определяет либо в целом за год, либо поквартально (при наличии в регионе отчетного периода). Порядок расчета земельного налога регламентирован ст. 396 НК РФ, сумма налога находится перемножением налоговой базы и ставки земельного налога.

Расчет земельного налога зачастую требует учесть корректировку на коэффициенты, которые возникают по землям:

для строительства;
находящимся в пользовании менее года;
льготным.

Варианты расчета земельного налога с применением коэффициентов смотрите в публикации.

С примером расчета земельного налога предлагаем вам ознакомиться в этом материале.

Что касается предпринимателей, то они не занимаются самостоятельным подсчетом налога и оформлением декларации по нему: земельный налог они платят по уведомлению налоговиков. Т. е. в отношении этого платежа ИП приравниваются к физлицам как субъектам земельного налога (подробности – здесь).

Как Земельный кодекс связан с земельным налогом

Земельный налог регулируется НК РФ и законами РФ. Сами же правоотношения, возникающие одновременно с появлением и утратой прав на землю, сопровождаются нормами Земельного кодекса (далее – ЗК РФ). Кроме того, ЗК РФ указывает на основной элемент налогообложения по земельному налогу – налоговую базу, которая выражена в кадастровой стоимости (ст. 65 ЗК РФ).

Как учитывать при расчете земельного налога изменение кадастровой стоимости из-за перевода земель из одной категории в другую или изменения вида разрешенного использования, узнайте здесь.

О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса

Правила в отношении расчета и уплаты налога отражает гл. 31 «Земельный налог», в которой НК РФ прописывает следующие составляющие земельного налога:

объект;
ставку;
налоговую базу;
налоговый период;
налоговые льготы;
порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Однако поскольку земельный налог относится к местным налогам, он также регулируется и актами местных органов. В частности, они определяют, какая в конкретном населенном пункте действует ставка земельного налога, т. к. НК РФ устанавливает только границы этих ставок.

Подробнее о ставках земельного налога читайте в этой публикации.

НК РФ для юридических лиц определяет срок представления декларации по земельному налогу до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. Местный законодатель конкретизирует точную дату подачи отчета. Правильно заполнить отчет поможет наша статья «Подаем налоговую декларацию по земельному налогу (бланк)».

О действующей декларации по земельному налогу и планах по ее изменению узнайте по ссылке.

С нюансами расчета земельного налога вас познакомит наш материал.

Сдать декларацию в ИФНС можно как на бумаге, так и по ТКС или через сайт ФНС. Актуальные рекомендации по отправке отчета вы найдете в статьях:

Местные законы могут также предусматривать наличие промежуточных периодов по налогу, определять сроки оплат, а также льготы (подробности – здесь).

ВАЖНО! Срок, выделенный для оплаты земельного налога физлицами, поменялся. Обновленные даты вы найдете в статье.

В какой бюджет поступает земельный налог с организаций

Земельный налог нужно платить по месту расположения земельного участка. Поэтому очень значимым реквизитом является ОКТМО – код, в соответствии с которым можно определить территориальную принадлежность земли. О прочих важных реквизитах, которые характеризуют земельный налог, читайте в этом материале.

Задача по оплате земельного налога возложена не только на юридических лиц, но и физлиц, а это значит, что понимать механизм исчисления налога необходимо всем землевладельцам. Разобраться во всех налоговых тонкостях вам поможет наша рубрика «Земельный налог».

Земельный налог — региональный или местный вид платежей?

В нашей стране пользование землей является платным (ст. 65 ЗК). Формой платы за землю является некоторая денежная сумма, называемая земельным налогом (ЗН), которую собственник земельного участка обязан отчислять в казну.

СодержаниеПоказать

Законодательство

Вопросы ЗН представлены в нескольких отраслях российского законодательства (в ЗК, в НК, в ВК, в ЛК).

Наиболее полно эти вопросы приведены в ст. 31 НК, которая полностью посвящена определению различных аспектов применения ЗН.

По ст. 387 НК этот налог определяется и начинает действовать в соответствии со статьями НК и положениями актов местных органов. По закону налог должен быть уплачен на территориях муниципалитетов. В городах федерального подчинения ЗК вводится в соответствии с НК и законами этих городов. В этом случае данный налог вносится на территориях таких городов.

При этом местные органы могут сами определять налоговые ставки в размерах, не превышающих ставки НК. Также они могут устанавливать льготы для различных плательщиков ЗН. Этими же органами устанавливается порядок и сроки уплаты ЗН.

Классификация

В соответствии с определяющими признаками и законами действующие в РФ налоги можно разделить по следующим основным группам:

по уровню представления в бюджеты;
по способу обложения;
по типу использования;
по субъекту налогообложения.

По первому признаку налоги могут быть федеральные, региональные и местные.

Налоги первого типа определяются центральными органами страны, обязательны на всей территории государства и платятся непосредственно в федеральный бюджет.

К ним относятся, например, НДФЛ или НДС. Региональные налоги определяются и платятся в бюджет субъектов РФ. Примерами налогов такого типа являются налог на транспорт или дорожный налог. Налоги местного значения платятся в бюджеты муниципалитетов или бюджеты городов федерального подчинения. Одним из таких налогов и является ЗН.

По способу обложения налоги бывают прямыми и косвенными.

Косвенные налоги являются налогами на потребление. Они проявляются с помощью надбавки на цену или тариф. При этом налог, полученный от потребителя, перечисляется государству.

Формально налог выплачивает продавец товара или услуги, а фактически этот налог платится покупателем. Например, покупая бутылку водки, приходится, кроме стоимости самой продукции, оплачивать акциз на алкоголь и НДС.

Прямые налоги берутся в виде фиксированной суммы с дохода или имущества плательщика. При этом налоги этого типа делятся, в свою очередь, на реальные и личные налоги.

Первые учитывают среднюю (а не действительную) доходность облагаемого имущества плательщика. Вторые платятся с действительной доходности имущества.

Земельный налог является прямым налогом реального типа, поскольку он платится непосредственно в денежной сумме и прямо зависит от кадастровой стоимости ЗУ и налоговой ставки.

По возможности использования налоги могут быть общие или специальные. При этом специальные налоги могут быть использованы только для определенных целей. Так, дорожный налог должен быть использован для ремонта и строительства дорог. Налоги общего типа поступают в бюджет государства или муниципалитета и их использование не ограниченно какими-то рамками. Они могут быть использованы на мероприятия общего характера. И ЗН относится к общим налогам.

По типу субъекта налогообложения ЗН могут собираться с лиц физических или с организаций (юридических лиц).

Исходя из вышеизложенного, ЗН можно отнести к категории местных прямых налогов общего назначения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей

Земельный налог: местный или региональный?

Налог – это общеобязательный платеж, имеющий фискальный характер. За счет именно таких платежей наполняется бюджет страны, и государство выполняет свои социальные функции. Другое дело, что все почему-то ошибочно полагают, что все налоги платятся исключительно в федеральный бюджет. Но это не так. И далее мы ответим на такой вопрос, а земельный налог — это федеральный налог или региональный, какой бюджет он формирует и как платится.

Федеральные и региональные налоги

Все налоги, которые взимаются у налогоплательщиков в Российской Федерации, прописаны в Налоговом Кодексе, который и определяет регламент их уплаты. Земельный налог также есть в НК. Там прописан регламент его начисления, уплаты и т.п. Если кратко, то земельный налог – это платеж, который должны уплатить все собственники земельного участка. Правда, есть исключения из правил. Более подробно о тех категориях физических и юридических лиц, которые освобождены от уплаты, можно почитать здесь.

Но из данного пояснения не ясно: земельный налог местный или региональный все-таки. И для того, чтобы ответить на этот вопрос, кратко представим характеристику имеющихся сборов:

Федеральные налоги – это те платежи, которые взимаются у налогоплательщиков на всей территории России вне зависимости от региональных особенностей;
Региональные налоги – это те сборы и платежи, которые устанавливаются не Налоговым Кодексом РФ, а региональными нормативными документами. Такие сборы не уплачиваются повсеместно всеми в России, а только на территории определенного региона.

В зависимости от того, кто принимает такой налог и обязует налогоплательщиков его оплачивать, определяются и такие особенности налогообложения:

Какая ставка для налога будет действовать;
Какой срок и периодичность оплаты;
Каков порядок расчета и уплаты;
Кто является субъектом налогообложения.

При этом существует такое правило: для региональных налогов общие положения определяются Налоговым Кодексом, а частные условия, например, круг налогоплательщиков и ставки определяются региональными властями.

Помимо федеральных и региональных налогов, есть еще и местные, которые устанавливают не регионы даже, а муниципальные власти. Такие налоговые платежи частично определены НК, но вот ставка налога и порядок получения льгот и скидок определяются исключительно муниципальными властями.

Земельный налог: он каков?

Итак, в какой бюджет зачисляется земельный налог, и каким он является: федеральным, региональным или местным? Если учесть тот факт, что ставка налога может быть разной в каждом регионе, то становится сразу ясно, что федеральным такой налог точно быть не может.

Если же внимательно почитать НК, в частности ст. 387, то там сказано о том, что земельный налог устанавливается как Налоговым Кодексом, так и муниципальными властями. Таким образом, по определению земельный налог является местным, и устанавливать его принцип уплаты могут муниципальные власти.

Другой вопрос, если налог местный, то в какой бюджет он уплачивается? Понятное дело, что уплачивается он в местный бюджет, который распределяют муниципальные власти. И нет никакого пропорционального распределения, местные органы получают 100% налога. Налог является прямым, а не косвенным, и уплачивают его исключительно налогоплательщики.

В какой бюджет может поступать земельный налог:

в бюджеты городских округов;
в бюджеты муниципальных районов;
в бюджеты городских и сельских поселений и т.д.

Другими словами, налог полностью является источником финансирования местного бюджета и никогда не наполняет бюджет федерального значения.

Земельный налог федеральный местный или региональный

Федеральные налоги и сборы

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

ВАЖНО! Распределение налогов по тому или иному бюджету производится путем присвоения им определенных КБК. С 2019 года этот процесс будет регулировать новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н.

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

Региональные налоги

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

Местные налоги и сборы

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Налоги и специальные режимы

Выделяют следующие режимы:

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

соглашение о разделе продукции;
патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Все налоги, действующие на территории РФ, закреплены Налоговым кодексом. Один из них — налог на землю. Земельный налог является обязательным видом платежа для всех, кто имеет земельный участок. Исключения из этого правила, а также особенности этого платежа прописаны в главе 31 Налогового кодекса.

Коротко о системе налогов в РФ

Все налоги, установленные в РФ, можно разделить на местные, региональные и федеральные.

порядок уплаты налогов;
ставка;
сроки уплаты.

Представительные органы каждого субъекта РФ уполномочены устанавливать особенности определения:

налоговых льгот;
порядка и оснований применения льгот;
налоговой базы.

Земельный налог — это какой налог?

городской округ;
городское или сельское поселение;
городской округ с внутригородским делением;
муниципальный район;
внутригородская территория города федерального значения;
внутригородской район.

В какой бюджет зачисляется земельный налог

Бюджетный кодекс РФ установил, что земельный налог зачисляется по нормативу 100 процентов в бюджеты:

городских округов;
муниципальных районов;
городских поселений;
городских округов с внутригородским делением;
внутригородских районов;
сельских поселений.

Экономическая сущность земельного налога

Федеральные и региональные налоги

Федеральные налоги – это те платежи, которые взимаются у налогоплательщиков на всей территории России вне зависимости от региональных особенностей;
Региональные налоги – это те сборы и платежи, которые устанавливаются не Налоговым Кодексом РФ, а региональными нормативными документами. Такие сборы не уплачиваются повсеместно всеми в России, а только на территории определенного региона.

Какая ставка для налога будет действовать;
Какой срок и периодичность оплаты;
Каков порядок расчета и уплаты;
Кто является субъектом налогообложения.

Земельный налог: он каков?

В какой бюджет может поступать земельный налог:

в бюджеты городских округов;
в бюджеты муниципальных районов;
в бюджеты городских и сельских поселений и т.д.

местный, региональный или федеральный в 2020 году?

Все вопросы налогообложения в Российской Федерации урегулированы посредством Налогового кодекса. Там прописаны особенности, условия и специфика сбора.

Все налоги делятся на группы в зависимости от сферы действия. Выделяют налоги, действующие в рамках отдельного субъекта и те, что актуальны в пределах целого региона. Также существуют налоги, обязательные для исполнения по всей территории страны.

К какой же группе относится земельный налог: местный, региональный или федеральный?

Налоговая система в России

Налоговый кодекс включает три группы налогов. Они действуют на разных уровнях. Статус сбора определяется и регулируется законом.

Федеральные

Высшая группа. Сюда относятся налоги, установленные на уровне государства. Их в обязательном порядке выплачивают во всех субъектах Российской Федерации. Такие сборы имеют приоритет.

Локальные проекты по налогообложению должны основываться на федеральных статьях и ни в коем случае не противоречить им. К этой категории относится НДФЛ и НДС.

Региональные

Регулируются документами субъектов федерации. Действуют на определенной территории. Отличаются в разных субъектах страны.

Разрабатываются с учетом особенностей местности, погодных условий, численности населения, основной занятости. К этой категории относится, например, транспортный налог.

В региональных документах прописывается исчерпывающая информация о правилах налогообложения. Фиксируется порядок проведения процедуры, определяется сумма взноса и сроки уплаты. Все остальное регулируется Налоговым Кодексом.

Посредством этого документа устанавливается круг лиц, к которым будет применено налогообложение и другие особенности проведения процедуры. Субъект вправе сам устанавливать условия по льготам: условиям их начисления и размеру.

Местные

Действуют на территории муниципальных образований. Имеют низший приоритет. В ходе составления документации, каждый муниципалитет имеет право на формирование особых условий сбора налогов. Он может самостоятельно определять ставку, сроки и порядок проведения операции.

Муниципалитет имеет право на предоставление льготных условий разным категориям граждан. Перечень налогоплательщиков формируется на государственном уровне.

Что такое земельный налог

Земельный налог — обязательный финансовый сбор за право владения земельным участком. Распространяется на физические и юридические лица.

Налог выплачивается если:

земельная территория находится в собственности;
участок используется на постоянной основе;
недвижимость передается по наследству.

Кто устанавливает ставки земельного налога

Налог на землю регулируется местным муниципалитетом. Он действует на строго определенной территории и отличается в разных муниципальных районах. Таким образом, земельный налог относится к группе местных налогов.

В чей бюджет платится земельный налог

Все собранные средства поступают в местную администрацию. Они остаются в бюджете, а не перенаправляются в казну государства.

Из этих денег обеспечиваются различные работы в поселке и районе. Средства распределяются на различные нужды по усмотрению администрации.

Деньги поступают в то муниципальное образование, где взимаются средства. Это может быть:

округ города;
поселение городского или сельского типа;
муниципальный район;
район внутри города.

Чем регулируется налог

Главное условие в системе местного налогообложения — не противоречить Налоговому кодексу. Все основные пункту регулируются на государственном уровне.

На местном уровне разрешается:

Корректировать по своему усмотрению размер сборов.
Устанавливать очередность действий и сроки. Актуально, если информация по конкретному виду налога не закреплена в НК РФ.
Вводить льготные условия для определенных категорий граждан.

Таким образом, особенности выплаты земельного налога, а также его размер зависит от муниципального образования. В разных районах идентичные участки земли будут облагаться налогом на разных условиях.

Что влияет на размер земельного налога

Согласно установленным нормам, размер налога на землю на 2020 год зависит от:

качества земельной территории;
площади участка;
расположения земли;
качества и количества объектов, расположенных на территории.

Размер налога складывается с учетом всех этих факторов. При этом одинаковые по площади участки могут оцениваться по-разному. Если на одном почва более плодородная, там есть полезные ископаемые и тому подобное, то размер налога будет выше.

Особенности налогообложения земельных участков

Специфика начисления сборов зависит от того, под какие нужды используется земельная территория:

Налог на землю ИЖС. Предполагает сбор средств за использование земельного участка под индивидуальное жилищное строительство. Уплачивать сбор обязаны лица, имеющие права на землю. Денежные средства взимаются один раз в год. Действуют особые условия для инвалидов, многодетных семей и заслуженных героев России.
Налог на дачный участок. Расчет суммы сбора зависит от кадастровой стоимости объекта. Учитывается количество земли, степень развития инфраструктуры.
Земельный налог на участки сельхоз назначения. Ставка начисляется исходя из ценности угодий на один гектар. Процент сбора зависит от типа проводимых на территории работ.

Как оплатить налог на землю

Каждый владелец земельного участка обязан уплачивать ежегодный налог на землю. Сделать это можно через сайт налоговой службы, портал Госуслуги, с помощью «Сбербанк Онлайн» и электронного кошелька Яндекс.Деньги, или в отделении банка. Также вы можете обратиться в отделение ФНС лично.

На сайте налоговой службы

Чтобы оплатить квитанцию на земельный участок, нужно выполнить следующие действия:

перейдите на официальный сайт федеральной налоговой службы.
выберите раздел «Электронные сервисы».
перейдите в категорию «Налоги».
выберите категорию: «Земельный налог».
укажите необходимые данные и сведения об участке. Введите ФИО собственника, ИНН.
укажите сумму платежа. Оплатить взнос можно с помощью банковской карты. Для этого нужно будет ввести реквизиты.

В отделении банка

Чтобы оплатить взнос, выполните следующую последовательность действий:

вставьте карту в терминал и войдите в главное меню.
перейдите в раздел «Платежи».
найдите нужную организацию. Для этого выберите поиск по ИНН. В открывшееся поле введите реквизиты получателя. Они указаны на квитанции.
введите нужную информацию.
проверьте правильность введенных данных и оплатите налог.

Комиссия за операцию не взимается. Если у вас возникнут трудности, обратитесь к сотруднику отделения. Вам помогут совершить платеж.

Через портал Госуслуги

Чтобы оплатить земельный налог через этот сервис, нужно получить доступ к подтвержденному аккаунту. Если вы зарегистрированы в системе, то выполните следующие действия:

Войдите в личный кабинет. Для этого укажите свои идентификационные данные: СНИЛС, адрес электронной почты или мобильный телефон. Также введите пароль.
Перейдите в раздел «Задолженность по налогам». Поиск текущих задолженностей осуществляется по ИНН или индексу квитанции. Введите эти данные в поисковую строку и выберите нужный вариант.
Откройте анкету и проверьте правильность данных. Поля заполняются автоматически, поэтому убедитесь, что информация указана верно.
Оплатите налог.

После выполнения операции, в ваш личный кабинет придет уведомление об успешной оплате.

Через «Сбербанк Онлайн»

Если вы являетесь клиентом Сбербанка и зарегистрированы в онлайн-сервисе, то можете оплатить земельный налог дистанционно.

Для этого выполните следующие действия:

войдите в пользовательский кабинет.
перейдите в раздел платежей.
выберите пункт «Все платежи».
выберите организацию. В меню будет предложен вариант «Налоговая служба».
кликните по наименованию нужного налога.
введите реквизиты квитанции.
проверьте правильность введенных данных.
оплатите взнос.

Денежные средства будут зачислены на счет получателя не позднее чем через 24 часа после совершения операции. Подробности можно узнать на сайте ФНС или в личном кабинете на портале Госуслуги.

С помощью электронного кошелька Яндекс.Деньги

Если вы пользуетесь электронным кошельком Яндекс.Деньги, то оплатить налог можно через этот сервис.

Чтобы это сделать, выполните следующую последовательность действий:

Авторизуйтесь в системе.
Перейдите в раздел «Заплатить вовремя».
Определите категорию платежа — «Налоги».
Выберите тип поиска: по ИНН или индексу документа.
При наличии задолженности, выберите нужный документ и кликните по кнопке «Заплатить».
Укажите персональную информацию для подтверждения операции.
Проверьте правильность введенных данных и оплатите сбор.

Квитанция о совершении операции сохраняется в личном кабинете. При необходимости ее можно распечатать.

Срок уплаты земельного налога

По закону выплата для физических лиц взимается один раз в год. Необходимо погасить задолженность до 1 декабря. Юридические лица обязаны вносить денежные средства поквартально.

Подведем итоги

Земельный налог относится к местным налогам. Он регулируется муниципалитетом. Назначается в зависимости от особенностей региона. Муниципалитет формирует основные положения проекта: регулирует ставку, последовательность проведения процедуры. Устанавливает льготы для разных категорий граждан.
Все нормы по налогу на землю регулируются местной администрацией. Главное правило при этом — не противоречить Налоговому кодексу. Государственный документ выступает в качестве ориентира и содержит основные положения по регулированию сборов.
Все средства, полученные от земельного налога, полностью поступают в бюджет муниципального образования. Деньги не передаются в государственную казну. Распределяются на общественные нужды по усмотрению администрации.

Земельный налог | ФНС | ФНС России

Налогоплательщики

организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей — собственников земельных участков

Объект налогообложения

Земельный участок

Налоговая база

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года налогового периода В случае регистрации нового земельного участка в налоговом периоде кадастровая стоимость устанавливается на дату регистрации земельного участка

Отчетный период

Отчетными периодами для предприятий являются первый, второй и третий кварталы.Отчетность за отчетный период не может быть подана, однако налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) вносят авансовые платежи, если муниципальные акты не определены иначе

Налоговый период

Календарный год

Ставка налога

Ставки устанавливаются местными законодательными актами и не могут превышать ставок, установленных Налоговым кодексом РФ: 0,3% — для земель сельскохозяйственной, жилой и коммунальной инфраструктуры; 1,5% — для других видов землепользования. Ставки налога могут быть дифференцированы в зависимости от разрешенных видов землепользования.

Расчет налога для:
организаций и индивидуальных предпринимателей

Организации проводят самооценку сумм налогов и авансовых платежей

Налоговые органы производят исчисление налогов для физических лиц на основании данных, предоставленных органами реестра и кадастра.

Налоговый платеж

Налог и авансовые платежи уплачиваются в сроки, установленные местными законодательными актами муниципальных образований. Организации и индивидуальные предприниматели: Дата не может быть установлена ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Физические лица: Дата не может быть установлена ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговая декларация

Организации и индивидуальные предприниматели: не позднее 1 февраля по истечении налогового периода

Федеральные и государственные подоходные налоги

Федеральный подоходный налог

Годовой налоговый отчет — форма 1099-R

IMRF будет отправлять вам налоговую декларацию 1099-R каждый январь. Эта выписка показывает:

Общая сумма пособий, полученных вами в предыдущем году.
Налогооблагаемая часть вашей пенсии.
Любой федеральный подоходный налог, удержанный с ваших платежей.

Эта информация должна использоваться для подачи вашей федеральной налоговой декларации и налоговой декларации штата.IMRF сообщит налогооблагаемую сумму вашей пенсии на вашем 1099-R, используя метод, указанный в вашей справке о пособиях.

Выписка по 1099-R будет доступна в вашей учетной записи для доступа к участникам до того, как она будет отправлена вам по почте. Вы также можете просмотреть отчеты 1099-R за предыдущие годы в доступе для участников.

Подача федеральных налогов

При подаче годовой федеральной налоговой декларации вы должны использовать форму 1040 или форму 1040-SR Налоговой службы.

Удержание федерального налога с пенсионных выплат

Некоторые виды взносов могут выплачиваться единовременно при выходе на пенсию.Если вы получаете единовременную выплату при выходе на пенсию, вы можете «перенести» налогооблагаемую часть возмещения непосредственно на IRA или другой соответствующий пенсионный план.

Если вы не пролонгируете налогооблагаемую часть возмещения напрямую, закон требует, чтобы МВРФ удерживал 20% со следующих единовременно выплачиваемых при выходе на пенсию сумм:

Возврат взносов пережившего супруга плюс проценты, если у вас нет подходящего супруга
Возврат взносов SLEP плюс проценты, если вы не имеете права на получение пенсии SLEP
Проценты по возврату Добровольных дополнительных взносов

Вы можете применить 20% к своему налоговому обязательству за год, в котором вы получили платеж.Фактическая сумма вашей задолженности по налогам может быть больше или меньше и будет варьироваться для отдельных участников.

Вы младше 59-1 / 2 лет и продолжаете работать на своего работодателя в IMRF?

Если вам меньше 59-1 / 2 лет и вы планируете продолжить работу у последнего работодателя IMRF, на которого вы работали до выхода на пенсию, вам следует:

Немедленно позвоните в IMRF, чтобы убедиться, что вы не нарушаете правила возврата к работе.
Имейте в виду, что вам может потребоваться уплатить дополнительный налог на досрочное снятие средств в размере 10% с ваших ежемесячных платежей.

Ваша пенсия IMRF имеет право на исключение из 10% налога на досрочное увольнение, если на момент выхода на пенсию вам исполнилось 55 лет (50 лет для сотрудников службы общественной безопасности). при условии, что вы полностью уволились со службы у вашего последнего работодателя IMRF.

Если вы продолжаете работать на этого работодателя на должности, не участвующей в программе, одновременно получая пенсионные выплаты, вы не имеете права на это исключение. Вы должны платить дополнительный 10% налог на досрочное снятие средств с ваших ежемесячных пенсионных выплат IMRF.Вы должны будете платить этот дополнительный налог до тех пор, пока вам не исполнится 59-1 / 2 года или пока вы не уволитесь с работы у вашего работодателя IMRF.

Подоходный налог штата

Налог штата Иллинойс

Ваша пенсия IMRF составляет , а не , облагаемая подоходным налогом штата Иллинойс.

Если ваш штат проживания не Иллинойс, вам следует узнать в налоговом департаменте этого штата:

Если ваша пенсия облагается государственной пошлиной
Каким образом ваш пенсионный доход должен указываться в вашей государственной налоговой декларации

IMRF не будет удерживать подоходный налог штата для любого штата за пределами Иллинойса.

Подача налоговой декларации штата Иллинойс

Вам следует указать часть вашей пенсии, облагаемую федеральным налогом (из вашей формы 1099-R), как вычитание из формы IL-1040. Эта строка обозначается как пенсия и доход по социальному обеспечению.

Если у вас нет другого налогооблагаемого дохода, Департамент доходов штата Иллинойс требует, чтобы вы подали декларацию, если вы являетесь резидентом штата Иллинойс.

Какие налоги штата лучше всего подходят для пенсионеров?

Законы, регулирующие налогообложение вашей пенсии IMRF, варьируются от штата к штату.Следующий список только для использования в качестве руководства. Это не налоговый совет. В налоговое законодательство постоянно вносятся поправки и изменения следует ожидать. В некоторых штатах пенсии за государственную службу рассматриваются иначе, чем в других штатах. пенсионный доход. Поэтому вам следует проконсультироваться с офисом этого государства или налоговым специалистом. для получения точной информации о налоговом законодательстве в конкретном штате.

Государство	Расположение	Телефон
Алабама	Налоговое управление штата Алабама PO Box 327464 Montgomery, AL 36132-7464	(334) 242-1099
Аляска	Налоговое управление штата Аляска Почтовый ящик 110420 Джуно, AK 99811-0420	(907) 465-2320
Аризона	Налоговое управление штата Аризона Информация и помощь для налогоплательщиков Почтовый ящик 29086 Phoenix, AZ 85038-9086	(602) 255-3381 (800) 352-4090 800 номер только из кодов городов 520 и 928
Арканзас	Arkansas Dept.отдела финансов и администрирования PO Box 3628 Little Rock, AR 72203	(501) 682-1100 (800) 882-9275 только в Арканзасе
Калифорния	Калифорнийский налоговый департамент по франшизе PO Box 942840 Sacramento, CA 94240-0040	(916) 845-6500 (800) 852-5711
Колорадо	Налоговое управление штата Колорадо 1375 Шерман Денвер, Колорадо 80261	(303) 238-7378
Коннектикут	Департамент налоговых услуг Коннектикута 25 Sigourney Street Hartford, CT 06106-5032	(860) 297-5962 (800) 382-9463 В Коннектикуте (за пределами Хартфорда)
Делавэр	Делавэрский отдел доходов Carvel State Office Building 9th & French Street, First Floor Wilmington, DE 19801	(302) 577-8200
Округ Колумбия	Департамент финансов и доходов 300 Indiana Ave N.W. Вашингтон, округ Колумбия 20001	(202) 727-4829
Флорида	Налоговое управление Флориды Taxpayer Services 5050 W Tennessee St Mail Stop 3-2000 Tallahassee, FL 32399-0100	(850) 488-9719 (800) 352-3671 только во Флориде
Грузия	Департамент доходов Уполномоченный по государственным доходам 1800 Century Century Blvd., NE Room 8300 Atlanta, GA 30345	(877) 423-6711
Гавайи	Гавайский налоговый департамент PO Box 259 Honolulu, HI 96809	(808) 587-4242
Айдахо	Налоговая комиссия штата Айдахо PO Box 36 Boise, ID 83722-0410	(208) 334-7660 (800) 972-7660 За пределами района Бойсе
Иллинойс	Налоговое управление штата Иллинойс Корреспонденция налогоплательщиков, 3-252 101 W Jefferson St Springfield, IL 62794-9001	(217) 782-3336 (800) 732-8866
Индиана	Департамент доходов штата Индиана PO Box 7207 Indianapolis, IN 46207-7207	(317) 232-2240
Айова	Департамент доходов штата Айова Hoover State Off Bldg 1305 E Walnut Des Moinse, IA 50319	(515) 281-3114 (800) 367-3388 Айова, Омаха, Рок-Айленд, Молайн
Канзас	Департамент доходов Канзаса 915 SW Harrison St Topeka, KS 66699-1000	(785) 368-8222
Кентукки	Налоговое управление штата Кентукки Помощь налогоплательщикам PO Box 181 Station 56 Frankfort, KY 40620	(502) 564-4581
Луизиана	Департамент доходов Луизианы 617 North Third Street Baton Rouge, LA 70802	(225) 219-0102 (855) 307-3893
Мэн	Служба доходов штата Мэн P.О. Box 9107 Augusta, ME 04332-9107	(208) 626-8475
Мэриленд	Контролер штата Мэриленд ATTN: Taxpayer Service 110 Carroll Street Annapolis, MD 21411-0001	(410) 260-7980 (800) 638-2937
Массачусетс	Департамент доходов Массачусетса PO Box 7010 Boston, MA 02204	(617) 887-6367 (800) 392-6089
Мичиган	Министерство финансов штата Мичиган Подразделение доходов Lansing, MI 48922	(517) 636-4486
Миннесота	Налоговое управление Миннесоты Mail Station 5510 St Paul, MN 55146-5510	(651) 296-3781 (800) 652-9094 Внутри Миннесоты
Миссисипи	Государственная налоговая комиссия PO Box 1033 Jackson, MS 39215-1033	(601) 923-7000
Миссури	Налоговое управление штата Миссури Налоговое управление PO Box 2200 Jefferson City, MO 65105-2200	(573) 751-3505
Монтана	Налоговое управление штата Монтана PO Box 5805 Helena, MT 59604	(406) 444-6900 (866) 859-2254
Небраска	Налоговое управление штата Небраска PO Box 94818 Lincoln, NE 68509	(402) 471-5729 (800) 742-7474 Небраска и Айова
Невада	Департамент налогообложения штата Невада 1550 College Parkway, Suite 115 Carson City, NV 89706	(775) 684-2000 (866) 962-3707
Нью-Гэмпшир	Департамент доходов Нью-Гэмпшира 109 Pleasant Street Concord, NH 03301	(603) 230-5000
Нью-Джерси	Служба налогоплательщиков Нью-Джерси Отдел налогообложения PO Box 281 Trenton, NJ 08646-0281	(609) 292-6400
Нью-Мексико	Департамент налогообложения и доходов штата Нью-Мексико P.О. Box 5374 Санта-Фе, NM 87502-5374	(505) 827-0827
Нью-Йорк	Департамент налогообложения и финансов Нью-Йорка Бюро помощи налогоплательщикам W. A. Harriman Campus Albany, NY 12227	(518) 457-5181
Северная Каролина	Налоговое управление Северной Каролины PO Box 25000 Raleigh, NC 27640-0640	(877) 252-3052
Северная Дакота	Офис государственного налогового комиссара 600 E Boulevard Ave, Dept 127 Bismarck, ND 58505	(701) 328-1247
Огайо	Департамент налогообложения Огайо Отдел обслуживания налогоплательщиков PO Box 182382 Columbus, OH 43218-2382	(800) 282-1780
Оклахома	Налоговая комиссия Оклахомы 2501 North Lincoln Blvd Oklahoma City, OK 73194	(405) 521-3160
Орегон	Налоговое управление штата Орегон 955 Center Street NE Salem, OR 97310-2555	(503) 378-4988 (800) 356-4222 RESTRCT800 (только в пределах штата Орегон)
Пенсильвания	Департамент доходов Пенсильвании PO Box 280500 Harrisburg, PA 17128-0500	(717) 787-8201
Род-Айленд	Налоговое управление Род-Айленда One Capitol Hill Providence, RI 02908-5800	(401) 574-8829
Южная Каролина	Департамент доходов Южной Каролины PO Box 125 Columbia, SC 29210	(803) 898-5000
Южная Дакота	Департамент доходов Южной Дакоты 445 E Capitol Ave Peirre, SD 57501-3185	(605) 773-3311
Теннесси	Налоговое управление штата Теннесси ATTN: Taxpayer Services Div Andrew Jackson State Office Building Nashville, TN 37242	(615) 253-0600 (800) 342-1003 Внутри Теннесси
Техас	Контролер государственных счетов PO Box 135285, Capitol Station Austin, TX 78711-3528	(888) 434-5464
Юта	Налоговая комиссия 210 Север 1950 Запад Солт-Лейк-Сити, UT 84134	(801) 297-2200 (800) 662-4335
Вермонт	Департамент налогов 133 State St Montpelier, VT 05633-1401	(802) 828-2865 (866) 828-2865 бесплатный звонок в Вермонте
Вирджиния	Департамент налогообложения Отдел обслуживания клиентов PO Box 1115 Richmond, VA 23218-1115	(804) 367-8031
Вашингтон	Налоговое управление 414 General Admin Bldg Olympia, WA 98504	(800) 647-7706
Западная Вирджиния	Отделение услуг налогоплательщика PO Deawer 2389 Charleston, WV 25328	(304) 558-3333 (800) 982-8297
Висконсин	Департамент доходов PO Box 8949 Madison, WI 53708-8949	(608) 266-2486
Вайоминг	Налоговое управление 122 W 25th St, 2nd Floor West Cheyenne, WY 82002-0110	(307) 777-5200

Форма W-4P: Свидетельство об удержании пенсионных выплат

Налоговая служба требует от вас заполнить форму W-4P и вернуть ее в МВРФ.Самый простой и быстрый способ сделать это — через учетную запись для доступа к участникам.

Сумма удержания

IMRF не может давать налоговые консультации. Если вы не уверены, сколько денег следует удерживать из ваших пенсионных выплат, вам следует поговорить со своим налоговым консультантом или посетить веб-сайт IRS по адресу www.irs.gov и ввести поисковый запрос «калькулятор удержания».

Удержание без формы W-4P

Если вы не вернете форму W-4P в IMRF, и ваша пенсия в течение 2020 года превышает 2095 долларов в месяц, по закону IMRF должен удержать сумму, основанную на налоговых таблицах IRS.Удерживаемая сумма будет основана на заявлении женатым лицом трех удерживаемых пособий. Если ваши ежемесячные пенсионные выплаты в течение 2020 года составляют 2095 долларов или меньше, и у вас нет запроса на удержание, федеральный налог удерживаться не будет. Сумма в долларах (2095 долларов) будет ежегодно корректироваться IRS.

Земельный налог | ФНС | ФНС России

Налогоплательщики

организации, физические лица и индивидуальные предприниматели — собственники земельных участков

Объект налогообложения

Земельный участок

Налоговая база

Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года налогового периода В случае регистрации нового земельного участка в налоговом периоде кадастровая стоимость устанавливается на дату регистрации земельного участка.

Отчетный период

Отчетными периодами для предприятий являются первый, второй и третий кварталы.Отчетность за отчетный период не может быть подана, однако налогоплательщики (юридические лица и индивидуальные предприниматели) вносят авансовые платежи, если иное не установлено муниципальными актами

Налоговый период

Календарный год

Ставка налога

Ставки устанавливаются локальными законодательными актами и не могут превышать ставок, установленных Налоговым кодексом РФ: 0,3% — на земли сельскохозяйственной, жилой и коммунальной инфраструктуры; 1,5% — по прочим видам землепользования Налоговые ставки могут быть дифференцированы в зависимости от разрешенных видов землепользования.

Расчет налога для:
организаций и индивидуальных предпринимателей

Организации проводят самооценку сумм налогов и авансовых платежей

Налоговые органы производят исчисление налогов для физических лиц на основании данных, предоставленных органами реестра и кадастра.

Налоговый платеж

Налог и авансовые платежи производятся в сроки, установленные местными законодательными актами муниципальных образований. Организации и индивидуальные предприниматели: Дата не может быть установлена ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Физические лица: Дата не может быть установлена ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация

Организации и индивидуальные предприниматели: Не позднее 1 февраля, после истекшего налогового периода

Земельный налог в России | Russian Tax Guide

Следующая статья является выдержкой из Awara Russian Tax Guide, первой всеобъемлющей книги, предлагающей полный обзор всех российских налоговых законов и правил. Awara Russian Tax Guide дает представление об общей структуре российского налогового законодательства, Налогового кодекса и его принципов. В нем описаны общие правила Части I Налогового кодекса и каждый вид налогового и налогового режима Части II Налогового кодекса, в том числе: налог на прибыль, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, социальные отчисления работодателя.В книге также рассматриваются столь важные сейчас прецедентное право и принципы налогообложения, установленные судебными прецедентами.

Открыть полное содержание Awara Russian Tax Guide

Земельный налог — это местный налог, регулируемый главой 31 Налогового кодекса.

Налогоплательщики

Плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, которые владеют землей либо пользуются правом наследуемого пожизненного владения либо правом постоянного (бессрочного) пользования.

Освобождения в виде пониженных налоговых ставок устанавливаются в отношении некоторых социально защищенных категорий людей, таких как инвалиды (статья 391 (5).Некоторые организации полностью освобождены от земельного налога. (ст. 395) среди них резиденты особых экономических зон (на ограниченный срок) и религиозные организации. Некоторые дополнительные освобождения от уплаты налога могут быть установлены местным законодательством (статья 387 (2)).

Определенные типы земель освобождены от налога, например:

(i) земля, на которой расположены объекты культурного и исторического наследия

(ii) земли, находящиеся в собственности органов обороны, безопасности и таможни

(iii) земля, официально признанная лесной

(iv) земля в государственных водных бассейнах (с некоторыми исключениями)

(v) земля, которую нельзя свободно продавать или наследовать из-за ограничений, установленных законом.(В российской юриспруденции это называется «земля, выведенная из гражданского оборота»).

Налоговая база

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли. Эта стоимость определяется в соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации (ст. 66) и Законом «О государственном кадастре недвижимого имущества» от 24 июля 2007 года.

Кадастровая стоимость рассчитывается либо на основании государственной кадастровой стоимости, либо на основании самостоятельного земельного участка. оценка (статья 66 Земельного кодекса).

Решением от 2011 года Конституционный суд (№ 281-О-О) постановил, что при определении рыночной стоимости земли кадастровая стоимость устанавливается в процентах от рыночной стоимости.

Высший арбитражный суд (№ 913/11 от 28.06.2011) постановил, что если налогоплательщик не согласен с кадастровой оценкой земли, то налогоплательщик может рассмотреть вопрос о проведении независимой оценки земли. В этом случае кадастровая стоимость будет равна стоимости независимой оценки (должен быть выпущен официальный отчет независимой оценки земли). Суд пояснил, что в случае, когда кадастровая стоимость будет значительно выше, чем оценка, полученная в результате независимой оценки, кадастровая стоимость действительно может быть изменена.Однако изменение необходимо внести в кадастровый регистр. Другая судебная практика поддерживает эту тенденцию. (Например, Федеральный арбитражный суд по Волго-Вятскому региону № А29-9636 / 2010 от 11.10.2011; Федеральный арбитражный суд по Восточно-Сибирскому региону № А74-300 / 2011 от 08.09.2011; Федеральный арбитражный суд в г. Поволжский № А55-24797 / 2010 от 04.10.2011; Федеральный арбитражный суд по Уральскому федеральному округу № Ф09-7091 / 11 от 03.11.2011).

Помимо кадастровой стоимости и рыночной стоимости существует еще понятие «нормативная стоимость земли».Эта стоимость определяется ежегодно соответствующим региональным правительством и включает соображения относительно качества и местоположения земли, а также экономической окупаемости. Методика определения нормативной стоимости установлена Постановлением Правительства (№ 319 «О порядке определения нормативной стоимости земли» от 15.03.1997).

Как указано в постановлении № 54 Пленума Высшего Арбитражного Суда России, если кадастровая стоимость земельного участка не установлена, то для целей налогообложения применяется нормативная цена земельного участка.

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать налоговую базу, подавать налоговые декларации и уплачивать налоги по собственной инициативе, в то время как в отношении физических лиц налоговая инспекция должна выдавать налоговую справку и требовать уплаты.

Налог уплачивается ежегодно с ежеквартальной предоплатой (статьи 393 и 396 Налогового кодекса).

Ставки налога

Максимальные ставки установлены Налоговым кодексом (статья 394). В этих пределах местные власти могут устанавливать любые ставки для разных видов земли.

Специальная налоговая ставка 0,3% установлена для следующих видов земель (ст. 394):

а) Земли, предназначенные для ведения сельского хозяйства и ведения сельского хозяйства

б) Земли, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, садоводства , или животноводство

в) Земля под жилищное строительство и инженерную инфраструктуру коммунального хозяйства.

Прочие земли облагаются налогом по общей ставке 1,5%.

Земельный налог в Москве и Санкт-Петербурге

Закон Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 устанавливает некоторые особые правила. Например, от физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей) авансовые платежи не взимаются. Он предусматривает более низкую ставку для земель, используемых под жилье (0,1%). Также предусмотрены некоторые другие исключения, в том числе для земель, используемых правительственными и научными учреждениями.

Закон Санкт-Петербурга «О земельном налоге» от 23.11.2012 не требует от физических лиц внесения авансовых платежей. Ставка налога на землю сельскохозяйственного назначения составляет 0,3% от кадастровой стоимости, а ставка налога на землю для жилищного строительства и жилой недвижимости установлена в размере 0,01%; и 0.042% на землю для ведения натурального хозяйства.

Открыть полное содержание Awara Russian Tax Guide

Налог земельный федеральный или региональный: Федеральные, региональные и местные налоги в 2020 году

Федеральные, региональные и местные налоги в 2020 году

Федеральные налоги и сборы

Региональные налоги

Местные налоги и сборы

Чем отличается налог от сбора

Налоги и специальные режимы

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы

Итоги

федеральный, местный или региональный? Порядок и сроки уплаты налога

Коротко о системе налогов в РФ

Земельный налог — это какой налог?

В какой бюджет зачисляется земельный налог

Экономическая сущность земельного налога

Заключение

Земельный налог — nalog-nalog.ru

Кто платит налог на землю

Льготы по земельному налогу

Как рассчитать земельный налог в 2018-2019 годах

Как Земельный кодекс связан с земельным налогом

О чем глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса

В какой бюджет поступает земельный налог с организаций

Земельный налог — региональный или местный вид платежей?

Законодательство

Классификация

Земельный налог: местный или региональный?

Федеральные и региональные налоги

Земельный налог: он каков?

Земельный налог федеральный местный или региональный

Федеральные налоги и сборы

Региональные налоги

Местные налоги и сборы

Налоги и специальные режимы

Коротко о системе налогов в РФ

Земельный налог — это какой налог?

В какой бюджет зачисляется земельный налог

Экономическая сущность земельного налога

Федеральные и региональные налоги

Земельный налог: он каков?

местный, региональный или федеральный в 2020 году?

Налоговая система в России

Федеральные

Региональные

Местные

Что такое земельный налог

Кто устанавливает ставки земельного налога

В чей бюджет платится земельный налог

Чем регулируется налог

Что влияет на размер земельного налога

Особенности налогообложения земельных участков

Как оплатить налог на землю

На сайте налоговой службы

В отделении банка

Через портал Госуслуги

Через «Сбербанк Онлайн»

С помощью электронного кошелька Яндекс.Деньги

Срок уплаты земельного налога

Подведем итоги

Читайте также:

Земельный налог | ФНС | ФНС России

Федеральные и государственные подоходные налоги

Федеральный подоходный налог

Годовой налоговый отчет — форма 1099-R

Подача федеральных налогов

Удержание федерального налога с пенсионных выплат

Вы младше 59-1 / 2 лет и продолжаете работать на своего работодателя в IMRF?

Подоходный налог штата

Налог штата Иллинойс

Подача налоговой декларации штата Иллинойс

Какие налоги штата лучше всего подходят для пенсионеров?

Форма W-4P: Свидетельство об удержании пенсионных выплат

Сумма удержания

Удержание без формы W-4P

Земельный налог | ФНС | ФНС России

Земельный налог в России | Russian Tax Guide

Налогоплательщики

Налоговая база

Ставки налога

Земельный налог в Москве и Санкт-Петербурге