Пропорциональная система налогообложения. Российская пропорциональная система налогообложения: преимущества и недостатки

В России, по мнению жителей, уплата налогов и налоговая политика является чем-то неоднозначным. Поэтому нередко государству приходится либо вводить различные рекламные компании, направленные на стимулирование сбора налоговых средств, либо более радикальные и карательные меры. Эта ситуация говорит не только о дефиците национального бюджета, но и о снижении доверия к государству, к его политике и финансовым механизмам.

В развитых странах, налоговый сбор является основным источником дохода, а также правильного функционирования всего государственного аппарата. При этом вид налога и размер напрямую зависят от развитости самого государства. Налог, по сути, это обязательные платежи с физических или юридических лиц. Впервые появились при разделении общества на социальные группы, в том числе и государственной части, которая выступает в роли главного мобилизатора средств, некоего управленца.

В СССР взаимоотношения строились на административно-централизованных формах хозяйствования. Государство, как собственник всей промышленности, изымало в бюджет практически всю часть национального дохода, а это около 70-80%, для дальнейшего перераспределения в виде оказания существенной помощь малоразвитым предприятиям за счет более успешных. Пришедшие рыночные отношения подвели к необходимости пересмотра и реформирования всей налоговой системы. В 1992 году уже был принят целый пакет законов, которые определяли принципы, структуру, основные права, и обязанности.

В условиях рынка, система налогообложения является основным экономическим регулятором, от которого зависит функционирование всего хозяйства. Поэтому для функционирования здесь очень важен правильный научный подход к установлению размера налогов, который не должен отрицательно влиять на плательщика. То есть после изъятия, плательщик должен иметь возможность обеспечения основных жизненных потребностей, а также расширения производства – развития.

Для повышения эффективности государственный аппарат использует несколько видов налогообложения, а именно:

  • Равное налогообложение;
  • Прогрессивное налогообложение.
  • Пропорциональное налогообложение;


Равное налогообложение

Равное налогообложение ввел Петр I в 1724 г. Это очень простой и удобный метод сбора, но и самый не справедливый, где заранее установлен фиксированный размер, не зависящий от налоговой базы и чистых доходов. То есть, и богатые, и бедные обязаны платить равную сумму. Обычно используется как временная мера при возникновении чрезвычайных ситуаций, как дополнительный налог к основному. Предком можно считать подушный налог, действовавший в Китае в XII в. В Японии и Франции действует до сих пор на уборку территорий, установку электроосвещения и т.д. При равном налогообложении тяжело приходится только бедным, рабочим слоям населения. Соответственно это плохо сказывается на экономике и промышленности государства.

Прогрессивное налогообложение

Прогрессивное налогообложение представляет собой ставку, которая увеличивается прямопропорционально налоговой базе. Выглядит это достаточно просто – обеспеченные жители платят больше, чем менее обеспеченные.

Пропорциональная система

Пропорциональная система налогообложения предполагает использование фиксированной ставки в процентах для каждого отдельно взятого налогоплательщика. В данном случае размер ставки никак не зависит от изменений налоговой базы. По поводу такой системы как-то высказался знаменитый экономист и философ Адам Смит, который считал, что граждане должны, в соответствии со своими силами, активно участвовать в обеспечении правительства.

Большинство Российских налогов основаны на пропорциональной системе налогообложения, также как и в большинстве Европейских стран. Например, подоходный налог, где процент четко фиксирован и не зависит от суммы – 2%.

Основные преимущества пропорциональной системы налогообложения

В отличие от, например, равного налогообложения, справедливая пропорциональная система имеет ряд преимуществ. Например, фиксированная ставка налога, которая никоим образом не зависит от изменений налоговой базы. Пропорциональное налогообложение пришло не просто так, это следствие борьбы за справедливость еще со времен Французской революции.

Пропорциональная система налогообложения нашла широкое применение в России и во многих бывших республиках СССР. При ней все налогоплательщики уплачивают налоги по равной процентной ставке, не зависящей от величины дохода. По этой причине она считается справедливой и довольно эффективной в странах с высоким уровнем коррупции.

Под пропорциональным налогообложением подразумевается популярный метод расчета налогов, при котором все налогоплательщики платя налог по равной ставке.

Ставка одинакова для всех и не зависит от размера дохода конкретного плательщика. При росте базы возрастает и налог, в равных пропорциях. В качестве примера пропорциональной системы налогообложения в России можно назвать налог на прибыль, применяемый к юридическим лицам.

Ставка всегда фиксирована и может быть изменена только государственными постановлениями. Система была оценена американским экономистом Адамом Смитом, выразившим мнение, что она позволяет гражданам участвовать в финансовом обеспечении государства в соответствии с индивидуальными возможностями.

В Российской Федерации большинство налогов основано на пропорциональной системе. Принцип был унаследован у стран Европы.

Плоская и прогрессивная шкала налогообложения. Мировой опыт

Среди государств, состоящих в Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или ведущих переговоры о вступлении, плоская шкала налогообложения действует в Венгрии и странах Балтии. Словакия также имела плоскую шкалу, однако ввела прогрессивный налог с 2013 года. Эта система налогообложения используется в основном в небогатых странах Европы и бывших советских республиках, а также в некоторых развивающихся странах.

Плоская шкала подоходного налога существует в Албании, Болгарии, Гернси и Джерси (Нормандские острова), Гонконге, Грузии, Исландии, Казахстане, Киргизии, Латвии, Литве, Македонии, Монголии, России, Румынии, Украине, Чехии, Эстонии.

Плоская шкала подоходного налога также введена в крупных странах, где субъектам федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне, — например, в канадской провинции Альберта, а также в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании.

Во Франции введена экстремально прогрессивная шкала. Люди с низким доходом освобождаются от налога вовсе. Годовые доходы в пределах 5963 евро облагаются по ставке 0 %; годовые доходы от 5963 евро до 11896 евро — по ставке 5,5 %; годовые доходы в части от 11 897 евро до 26 420 евро — по ставке 14 %; доходы в части от 26 421 евро до 70 830 евро — по ставке 30 %; от 70 831 до 150 000 евро — по ставке 41 %; от 150 001 до 1 000 000 евро — по ставке 45 %.

В разгар президентской предвыборной кампании во Франции лидер социалистов Франсуа Олланд предложил в целях преодоления дефицита бюджета повысить с 2013 года до 75% ставку подоходного налога для граждан, зарабатывающих более миллиона евро в год. Новые нормы налогообложения были включены в бюджет на 2013 год.

Проект Олланда спровоцировал настоящий «исход» состоятельных людей из Франции. В числе «налоговых беглецов» оказался актер Жерар Депардье, заявивший о переезде в Бельгию и намерении сдать французский паспорт.

В Германии также действует прогрессивная система налогообложения. Не облагаемый налогом минимум дохода на одного человека составляет 8,13 тысячи евро в год. Начальная ставка подоходного налога — 14%. Для налогоплательщиков с годовым доходом свыше 52,88 тысячи евро ставка составляет 42%. Доход свыше 250,7 тысячи евро облагается по максимальной ставке — 45%.

Подоходный налог в Великобритании имеет прогрессивную шкалу. С 2012 года повысился потолок не облагаемого налогом годового дохода — с 8,1 тысячи до 9,2 тысяч фунтов. Предельная ставка подоходного налога для тех, кто зарабатывает более 150 тысяч фунтов в год была снижена с 50 до 45%. В Великобритании одна из самых высоких предельных ставок подоходного налога среди развитых стран. Она уступает только Израилю (57%), Швеции (56,6%), Бельгии (53,7%), Дании (52,2%), Нидерландам (52%) и Франции (75%).

Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна. Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, округах и так далее.

Подоходный налог в США является прогрессивным, взимается либо с индивидуального налогоплательщика, либо с семьи (супругов, совместно заполняющих декларацию). Ставка федерального налога составляет от 10% до 35% в зависимости от уровня дохода.

В Китае применяется прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. С ростом дохода ставки изменяются от 5% до 45%, при этом доход не более 3,5 тысячи юаней в месяц для резидентов юаней в месяц для нерезидентов налогом не облагается. При приеме на работу китайских сотрудников предприятие также обязано уплачивать за них социальные платежи, сумма которых составляет около 40% от официально начисляемой заработной платы.

В зависимости от величины дохода применительно к заработной плате физического лица установлена прогрессивная шкала ставок в размере от 3% (при доходе ниже 1,5 тысячи юаней) до 45% (свыше 80 тысяч юаней). Доходы от других видов деятельности облагаются налогом в размере 5% — 35%. Стандартная ставка налога на проценты и роялти составляет 20%.

В РФ с 2001 года установлена единая ставка подоходного налога в размере 13%, при этом для доходов, не связанных с выполнением налогоплательщиками работ и оказанием услуг, повышенная налоговая ставка составляет 35%. Тем не менее, тема введения в РФ прогрессивной шкалы подоходного налога периодически обсуждается на разных уровнях.

Материал подготовлен на основе информации РИА Новости и открытых источников

Налоги в ЕГЭ по обществознанию — MAXIMUM Блог

Многие выпускники, которые сдают обществознание, избегают тему налогов в ЕГЭ. Они не пытаются разобраться , потому что считают ее очень сложной. Это приводит к потере драгоценных баллов на экзамене, так как налоги в ЕГЭ по обществознанию могут встретиться и в первой, и во второй части.

Хотите решать задания на налоги в ЕГЭ?Хотите решать задания на налоги в ЕГЭ?Хотите решать задания на налоги в ЕГЭ?

Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.

Что такое налоги?

Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.

Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.

Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.

Какие виды налогов существуют?

Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.

Виды налогов: по способу взимания

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.

К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.

налоги в егэналоги в егэВот так выглядит долг физического лица в личном кабинете ФНС. Берешь и платишь.

Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.

Налоги в ЕГЭ: НДСНалоги в ЕГЭ: НДСПрисмотритесь к чеку в магазине. Вы в любом случае заплатите НДС, потому что он включен в стоимость товара.

К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.

Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания

Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов  
2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение  
3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли  
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер  
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов    
Ответ: 15  

Виды налогов: по территории

Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.

Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.  

Первые три слова относятся к трем региональным налогам:

  • налог на имущество организаций (юридических лиц) — юрлицо
  • налог на игорный бизнес — игра
  • транспортный налог – машина

Следующие три слова — это местные налоги:

  • налог на имущество физических лиц — физлицо
  • торговый сбор — товар
  • земельный налог — земля

Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).

Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории

В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.

Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!

ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ
А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог 1) федеральный
Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог 2) региональный
В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог 3) местный
Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог  
Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог  

Ответ: 13132

Системы налогообложения

Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.

Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.

Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.

Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.

Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию о системах налогообложения

Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.

1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода. — видим слово «пропорция» и вспоминаем, что в там случае ставка налога единая — это суждение неверное  
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких. — нет, ставка налога будет для всех одинаковой — неверное суждение  
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога. — выделяем слово «прогресс», следовательно, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога — верное суждение  
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами. — обратная ситуация: слово «регресс» указывает на то, что ,чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога — верное суждение  
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков. — этому суждению нас уже не обмануть, мы знаем, что значит слово «регресс» и что написана характеристика пропорциональной системы — неверное суждение  
Ответ: 34  

Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂

Тест по теме «Налоги»

НАЛОГИ

1.Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.

Пояснение. Ответ: 34.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

Пояснение. Ответ: 234.

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.

В зависимости от ставки различают налоги:

Пропорциональные налоги — налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными при любом изменении дохода.

Прогрессивные налоги — когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов. При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.

Регрессивные налоги — налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой суммы.

По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги. Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

Пояснение. Ответ: 135

Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны. Основным элементом налоговой системы являются налоги. Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей. Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания. В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:

Всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом.

Обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом.

Равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения.

Однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза.

Стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться.

Простота и доступность для восприятия.

Гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики.

Справедливость.

В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги. Налоговая система содержит следующие элементы:

Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги.

Носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог.

Источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.).

Единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.).

Налоговая ставка — величина налога с единицы обложения.

Налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Налоговые платежи — виды и группы налогов.

Налоговая база — сумма, с которой взимается налог.

Налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.

К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения: концепция полученных благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от государства, должен уплачивать и более высокие налоги; концепция платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от получаемого дохода.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.Цифры ука­жи­те в по­ряд­ке возрастания.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

Пояснение. Ответ: 234.

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц. Нет, неверно, юридические лица тоже платят прямые налоги с доходов, например, налог на прибыль организаций.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов. Нет, неверно, данная функция называется социально-воспитательная.

5. Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие на­ло­ги.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный уча­сток

Д) Борис Ми­хай­ло­вич

 

1) субъ­ект на­ло­га

2) объ­ект на­ло­га

3) ис­точ­ник упла­ты на­ло­га

4) еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния

 По­яс­не­ние. Ответ: 42321.

Субъ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния — юри­ди­че­ское или фи­зи­че­ское лицо, яв­ля­ю­ще­е­ся пла­тель­щи­ком на­ло­га. Су­ще­ству­ют опре­де­лен­ные ме­ха­низ­мы пе­ре­ло­же­ния нало­го­во­го бре­ме­ни и на дру­гих лиц, по­это­му спе­ци­аль­но вы­де­ля­ет­ся такое по­ня­тие, как но­си­тель на­ло­га. Но­си­тель на­ло­га — лицо, ко­то­рое фак­ти­че­ски упла­чи­ва­ет налог. Объ­ек­ты на­ло­го­об­ло­же­ния — доход (при­быль), иму­ще­ство (ма­те­ри­аль­ные ре­сурсы), цена то­ва­ра или услу­ги, до­бав­лен­ная сто­и­мость.

В на­сто­я­щее время общей чер­той боль­шин­ства на­ло­го­вых си­стем яв­ля­ет­ся ма­те­ри­аль­но-де­неж­ный, а не лич­ност­ный ха­рак­тер объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния. Ис­поль­зо­ва­ние в ка­че­стве объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния фи­зи­че­ско­го лица (подуш­ный налог) утра­ти­ло свое зна­че­ние, прак­ти­че­ски этот вид на­ло­га нигде не ис­поль­зу­ет­ся. Объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния не все­гда сов­па­да­ет с ис­точ­ни­ком взи­ма­ния на­ло­га. то есть до­хо­дом, из ко­то­ро­го вы­пла­чи­ва­ет­ся налог.

А) 1 см ра­бо­че­го объёма дви­га­те­ля — еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль — объ­ект на­ло­га.

В) за­ра­бот­ная плата — ис­точ­ник упла­ты на­ло­га.

Г) зе­мель­ный уча­сток — объ­ект на­ло­га.

Д) Борис Ми­хай­ло­вич — субъ­ект на­ло­га.

6. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) налог на при­быль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) ак­ци­зы

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

 

По­яс­не­ние. Ответ: 21112.

Виды на­ло­гов (по ха­рак­те­ру на­ло­го­во­го изъ­я­тия): пря­мой — пла­тят соб­ствен­ни­ки до­хо­да и иму­ще­ства (по­до­ход­ный, на иму­ще­ство, на при­быль), кос­вен­ный — пла­тят по­ку­па­те­ли (акциз, та­мо­жен­ная по­шли­на, НДС).

А) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — кос­вен­ные на­ло­ги.

Б) налог на при­быль — пря­мые на­ло­ги.

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц — пря­мые на­ло­ги.

Г) зе­мель­ный налог — пря­мые на­ло­ги.

Д) ак­ци­зы — кос­вен­ные на­ло­ги.

7. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров в РФ

Б) ак­ци­зы

В) транс­порт­ный налог

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на

Д) зе­мель­ный налог

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

 Ответ: Ответ: 33132.

А) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц — фе­де­раль­ные.

Б) ак­ци­зы — фе­де­раль­ные.

В) транс­порт­ный налог — ре­ги­о­наль­ные.

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на — фе­де­раль­ные.

Д) зе­мель­ный налог — мест­ные.

8. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) иму­ще­ствен­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

 

По­яс­не­ние. Ответ: 21112.

А) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость — кос­вен­ный.

Б) иму­ще­ствен­ный налог — пря­мой.

В) транс­порт­ный налог — пря­мой.

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия — пря­мой.

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны — кос­вен­ный.

9. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между объ­ек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и ви­да­ми на­ло­гов.

Б) земля

В) иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) до­бы­ча по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

Д) иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

 

1) фе­де­раль­ные

2) ре­ги­о­наль­ные

3) мест­ные

 По­яс­не­ние. Ответ: 13213.

10. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Д) ак­циз­ный сбор

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

По­яс­не­ние. Ответ: 11122

11. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Г) ак­циз­ный сбор

Д) налог на до­бы­чу по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

 Ответ: 11221

12. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров

И СБО­РОВ В РФ

А) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Б) вод­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) тор­го­вый сбор

Д) акциз

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

Ответ:13123.

13. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между це­ля­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и функ­ци­я­ми на­ло­гов.

А) обес­пе­че­ние раз­ви­тия на­уч­но-тех­ни­че­ско­го про­грес­са

Б) сни­же­ние без­ра­бо­ти­цы

В) обес­пе­че­ние фи­нан­си­ро­ва­ния го­су­дар­ствен­ных рас­хо­дов

Г) сгла­жи­ва­ние со­ци­аль­но­го не­ра­вен­ства в об­ще­стве

Д) сни­же­ние раз­ли­чий в уров­не жизни в раз­ных ре­ги­о­нах стра­ны

1) фис­каль­ная

2) рас­пре­де­ли­тель­ная

3) сти­му­ли­ру­ю­щая

 По­яс­не­ние. Пра­виль­ный ответ: 33122

НАЛОГИ

1. Выберите вер­ные суж­де­ния о на­ло­го­об­ло­же­нии и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) Пропорциональное на­ло­го­об­ло­же­ние означает, что ставка налога за­ви­сит от ве­ли­чи­ны дохода.

2) При про­пор­ци­о­наль­ном на­ло­го­об­ло­же­нии с вы­со­ких до­хо­дов взи­ма­ет­ся боль­ший процент, чем с низких.

3) При про­грес­сив­ной си­сте­ме по мере воз­рас­та­ния до­хо­да уве­ли­чи­ва­ет­ся став­ка налога.

4) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии семья с мень­ши­ми до­хо­да­ми пла­тит боль­ший про­цент от своих доходов, чем семья с вы­со­ки­ми доходами.

5) При ре­грес­сив­ном на­ло­го­об­ло­же­нии могут взи­мать­ся оди­на­ко­вые ставки на­ло­га со всех налогоплательщиков.

2. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.

2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.

3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.

4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.

5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

3. Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.

2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.

3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.

4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.

5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

4. Выберите в приведённом списке верные суждения о налогах

1) Прямые налоги касаются только доходов физических лиц.

2) Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг.

3) Фискальная функция налогов обеспечивает финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств.

4) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

5) Распределительная функция налогов обеспечивает сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

5. Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие на­ло­ги.

Б) лег­ко­вой ав­то­мо­биль

В) за­ра­бот­ная плата

Г) зе­мель­ный уча­сток

Д) Борис Ми­хай­ло­вич

 

1) субъ­ект на­ло­га

2) объ­ект на­ло­га

3) ис­точ­ник упла­ты на­ло­га

4) еди­ни­ца на­ло­го­об­ло­же­ния

 За­пи­ши­те в ответ цифры, рас­по­ло­жив их в по­ряд­ке, со­от­вет­ству­ю­щем бук­вам: 

6. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов: к каж­дой по­зи­ции, дан­ной в пер­вом столб­це, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столб­ца.

Б) налог на при­быль

В) налог на иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

Г) зе­мель­ный налог

Д) ак­ци­зы

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

7. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров в РФ

Б) ак­ци­зы

В) транс­порт­ный налог

Г) го­су­дар­ствен­ная по­шли­на

Д) зе­мель­ный налог

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

8. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) иму­ще­ствен­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) налог на при­быль пред­при­я­тия

Д) та­мо­жен­ные по­шли­ны

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

 9. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между объ­ек­та­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и ви­да­ми на­ло­гов.

Б) земля

В) иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) до­бы­ча по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

Д) иму­ще­ство фи­зи­че­ских лиц

 

1) фе­де­раль­ные

2) ре­ги­о­наль­ные

3) мест­ные

 10.Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций

Г) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Д) ак­циз­ный сбор

 

1) пря­мой

2) кос­вен­ный

11. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов:

Б) транс­порт­ный налог

В) налог на до­бав­лен­ную сто­и­мость

Г) ак­циз­ный сбор

Д) налог на до­бы­чу по­лез­ных ис­ко­па­е­мых

 

1) пря­мые на­ло­ги

2) кос­вен­ные на­ло­ги

12. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми на­ло­гов и сбо­ров

Б) вод­ный налог

В) транс­порт­ный налог

Г) тор­го­вый сбор

Д) акциз

 

1) ре­ги­о­наль­ные

2) мест­ные

3) фе­де­раль­ные

13. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между це­ля­ми на­ло­го­об­ло­же­ния и функ­ци­я­ми на­ло­гов.

А) обес­пе­че­ние раз­ви­тия на­уч­но-тех­ни­че­ско­го про­грес­са

Б) сни­же­ние без­ра­бо­ти­цы

В) обес­пе­че­ние фи­нан­си­ро­ва­ния го­су­дар­ствен­ных рас­хо­дов

Г) сгла­жи­ва­ние со­ци­аль­но­го не­ра­вен­ства в об­ще­стве

Д) сни­же­ние раз­ли­чий в уров­не жизни в раз­ных ре­ги­о­нах стра­ны

1) фис­каль­ная

2) рас­пре­де­ли­тель­ная

3) сти­му­ли­ру­ю­щая

 

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

  • с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
  • c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
  • с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

Способы регистрации:

  1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
  2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  3. Уполномоченные банки
  4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания.

Скачать из App Store Скачать из Google Play
Веб-версия

Как использовать налоговый режим иностранцам

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Как рассчитать сумму налога к уплате

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

 

  • 1
    Сформируйте чек
    по каждому поступлению
  • 2
    Укажите плательщика
    и сумму дохода
  • 3
    Отправьте чек покупателю
    или распечатайте на бумаге
в течение
месяца
Получайте информацию о начислениях налога онлайн
до 12-го числа
следующего месяца
Узнайте сумму налога к уплате в приложении
до 25-го числа
следующего месяца
Заплатите начисленный налог
удобным способом
Дифференцированные ставки по налогу при упрощенной системе налогообложения устанавливаются законами субъектами Российской Федерации
Дифференцированные ставки по налогу при упрощенной системе налогообложения устанавливаются законами субъектами Российской Федерации
Что такое система пропорциональных налогов? | Малый бизнес

Пропорциональная налоговая система — это система, в которой подоходный налог составляет один и тот же процент с дохода каждого человека, независимо от того, какой доход он получает. Пропорциональная налоговая система, часто также называемая единым налогом, не состоит из скобок подоходного налога, как федеральный подоходный налог США. Служба внутренних доходов заявляет, что в целом в Соединенных Штатах Америки близка к пропорциональной системе налогообложения, поскольку она сочетает в себе прогрессивную — более высокую налоговую ставку с ростом дохода — подоходный налог с регрессивным налогом на социальное обеспечение и имущество — более низкую налоговую ставку как доход увеличивается.

Исторические пропорциональные налоги

Согласно IRS, пропорциональные налоги существуют довольно давно. Ранняя христианская церковь установила пропорциональный налог, который в то время называли десятиной. Десять процентов всех доходов приходилось отдавать церкви в религиозных целях.

пропорциональных налогов сегодня

Самым большим примером пропорциональных налогов сегодня будет налог с продаж. Хотя налог с продаж может отличаться от региона к региону, каждый покупатель платит один и тот же налог с продаж.Если налог с продаж составляет 10 процентов, каждый покупатель компьютера стоимостью 500 долларов будет платить 50 долларов налога с продаж, независимо от личного дохода.

Аргументы в пользу пропорциональных налогов

Есть аргументы с обеих сторон относительно достоинств и недостатков пропорциональных налогов. Один из главных аргументов в пользу пропорциональных или единообразных налогов заключается в том, что, по их мнению, они легко считаются самыми «справедливыми». Еще одним аргументом является то, что единый налог дает людям больше стимулов для попыток заработать больше, даже при высоком уровне дохода, потому что человек не будет терять все больше и больше на налогах, поскольку он зарабатывает все больше и больше денег.

Аргументы против пропорциональных налогов

Одним из аргументов против пропорциональных налогов является то, что они могут действовать подобно регрессивному налогу. Тот факт, что все платят одинаковую сумму налога с продаж на покупку, действительно является правдой; однако, счет налога с продаж в размере 50 долларов будет более высоким процентом дохода от того, кто зарабатывает 30 000 долларов в год, по сравнению с тем, кто зарабатывает 100 000 долларов в год. Казначейство еще в 1984 году заявило, что оно выступает против единого подоходного налога, потому что такое большое количество налогового бремени будет перенесено с получателей с высоким доходом на получателей с низким доходом.

Налоговая база
, налоговая ставка, пропорциональное, регрессивное и прогрессивное налогообложение

Структура налога в экономике зависит от ее налоговой базы, налоговой ставки и того, как изменяется налоговая ставка. Налоговая база — это сумма, к которой применяется налоговая ставка. Налоговая ставка — это процентная доля от налоговой базы, которая должна быть уплачена в виде налогов. Для расчета большинства налогов необходимо знать налоговую базу и ставку налога. Таким образом, если налоговая база равна 100 долларам, а налоговая ставка равна 9%, то налог составит 9 долларов (= 100 × 0.09). Пропорциональные налоги (или налогов с фиксированной ставкой ) применяют одну и ту же ставку налога к любому уровню дохода или к базе налогов любого размера. Таким образом, если Билл зарабатывает 50 000 долларов, а Джейн зарабатывает 100 000 долларов, а налоговая ставка составляет 10%, то Билл должен 5 000 долларов в виде налогов, а Джейн должна 10 000 долларов. Многие государственные подоходные налоги и почти все налоги с продаж являются пропорциональными налогами. Налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку также пропорциональны, поскольку к любому заработанному доходу применяется одинаковая налоговая ставка вплоть до базового лимита заработной платы социального обеспечения, который на 2019 год составляет 132 900 долларов США.Налог Medicare является пропорциональным налогом, который применяется ко всем заработанным доходам и составляет 2,9%. Фиксированные налоги являются фиксированной суммой и не зависят от дохода или стоимости сделки, например, налога на душу населения в размере 10 долларов США.

Регрессивный налог выше при более низких доходах. Наиболее заметным регрессивным налогом является налог на социальное обеспечение, поскольку этот налог падает до 0, когда заработанный доход превышает базовый лимит заработной платы социального обеспечения, который на 2019 год составляет 132 900 долларов США. Регрессивные налоги особенно вредят бедным.Несправедливое воздействие регрессивных или пропорциональных налогов часто смягчается платежами бедным и освобождением основных продуктов и услуг, таких как продукты питания, от регрессивных и пропорциональных налогов.

Прогрессивный налог применяет более высокую ставку налога к более высоким доходам. Таким образом, если ставка налога на 50 000 долларов составляет 10% и 20% на 100 000 долларов, то, продолжая приведенный выше пример, Билл все еще должен 5000 долларов в виде налогов, в то время как Джейн должна платить 20 000 долларов в виде налогов. Однако почти все прогрессивные налоги структурированы как предельный налог , что означает, что прогрессивная налоговая ставка применяется только к той части дохода, которая превышает определенную сумму.Часть налоговой базы, которая облагается определенной налоговой ставкой, известной как налоговая скобка , всегда имеет нижнюю и верхнюю границы, за исключением верхней налоговой скобки, которая не имеет верхнего предела. Следующие налоговые скобки применяются для 2013 по 2017 год: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%. В 2013 году была добавлена ​​скобка 39,6%. Чтобы увидеть текущие ставки, опубликованные IRS, прокрутите вниз до нижней части таблицы текущих налогов из инструкций для формы 1040.

Новая республиканская налоговая политика, принятая в конце 2017 года известный как Закон о сокращении налогов и рабочих мест, изменил налоговые рамки на 2018 и последующие годы.В соответствии с налоговой целью республиканцев в пользу богатых, большая часть льгот при переходе на налоговые скобки предоставляется тем, кто зарабатывает более 200 000 долларов. Штраф за брачность также был отменен для всех налоговых скобок, кроме верхних 2.

9005 9 2
Верхние пределы для налогооблагаемых доходов в скобках
Налог
Налоговые скобки
10% 12% 22% 24% 32% 35% 37%
2020
Одиночный $ 9 875 $ 40 125 $ 85 525 $ 163 300 $ 207 350 $ 518 400 Превышение
Сумма
%
НОН $ 14100 $ 53700 $ 85500 $ 163300 $ 207350 $ 518400
MFJ,
QSS
$ 19750 $ 80250 $ 171050 $ 326600 $ 414700 $ 622050
МП
2 2 2 2 1.2 1
2019
Одноместный $ 9 700 $ 39,475 $ 84 200 $ 160 725 $ 204 100 $ 510 300 Избыток
Сумма
по
35%
кронштейн
$ 13850 $ 52850 $ 84200 $ 160725 $ 204100 $ 510300
MFJ,
QSS
$ 19400 $ 78950 $ 168400 $ 321450 $ 408200 $ 612350
MP
2 2 2 2 2 1.2 1
2018
Одноместный $ 9,525 $ 38,700 $ 82 500 $ 157 500 $ 200 000 $ 500 000 Превышение
Сумма
над
$ 13 600 $ 51 800 $ 82 500 $ 157 500 $ 200 000 $ 500 000
MFJ,
QSS
$ 19 050 $ 77,400 $ 165 000 900 900 900 $ 315 000 900 900 $ 315 000 900 900 900 900 $ 315 000 900 900 900 900 $ 315 000 900 900 900 900 $ 31 500 000 900 900 2 2 2 2 2 1.2 1
  • Источник: IRS.gov
  • Примечание: подача брака отдельно = 1/2 совместной ставки

Продолжение приведенного выше примера, если налоговая ставка 20% применяется только к эта часть дохода между 50 000 и 100 000 долларов США, тогда Джейн должна была бы 5000 долларов на первые 50 000 долларов дохода и 10 000 долларов на 2 и 50 000 долларов дохода, в результате чего общее налоговое обязательство составило 15 000 долларов.

Без предельных налоговых ставок прогрессивный налог искажает экономические решения и будет рассматриваться как несправедливый.Например, если 20% налоговая ставка была применена ко всему заработанному доходу, а Джейн заработала только 60 000 долларов, то ей пришлось бы заплатить 12 000 долларов в виде налогов, что в 2,4 раза больше налогов Билла, хотя она только в 1,2 раза больше, чем Билл. , Для более экстремального примера рассмотрим, что произойдет, если Джейн заработает 50 001 доллар. Ей пришлось бы заплатить чуть больше 10 000 долларов, что на 5000 долларов больше, чем Биллу, хотя он зарабатывал всего на 1 доллар меньше. Следовательно, без предельных налоговых ставок увеличение заработной платы может фактически привести к уменьшению располагаемого дохода.Налоговая скобка человека является самой высокой налоговой скобкой, применимой к ее уровню дохода.

Прогрессивная предельная налоговая ставка также имеет экономический смысл, поскольку деньги, как и все остальное, имеют предельную полезность для снижения. Другими словами, 1 доллар стоит намного больше для тех, кто зарабатывает 10 000 долларов в год, чем для тех, кто зарабатывает 10 миллионов долларов в год. Бедные люди нуждаются в деньгах, чтобы купить предметы первой необходимости, тогда как богатые тратят свои деньги на предметы роскоши, поэтому богатые могут платить более высокие налоги без серьезного снижения уровня жизни.

Из-за предельных налоговых ставок налоговая ставка, которую фактически платит, не может быть известна только из их налоговой группы, поэтому другая ставка, называемая эффективной налоговой ставкой (также известная как средняя налоговая ставка ), рассчитывается путем деления фактической налоговой ставки. налоги, уплачиваемые налоговой базой. Другими словами, общий налог, рассчитанный путем умножения заработанного дохода на эффективную налоговую ставку, будет равен тому же налогу, который рассчитывается путем умножения суммы дохода в каждой налоговой группе на соответствующую предельную налоговую ставку и суммирования их всех.Так, в примере 2, поскольку Джейн заработала 100 000 долларов и заплатила 15 000 долларов в виде налогов, ее эффективная налоговая ставка составляет 15% (= 15 000 долларов США ÷ 100 000 долларов США).

Федеральный подоходный налог и многие государственные налоги являются прогрессивными. Хотя сам федеральный подоходный налог является прогрессивным, эффективная налоговая ставка, основанная на всех налогах, собираемых федеральным правительством, является прогрессивной только до достижения предела социального обеспечения. После этого эффективная налоговая ставка либо снижается, либо выравнивается с увеличением дохода, поскольку люди, которые зарабатывают больше, чем предел социального обеспечения, не должны платить 12.Ставка социального страхования в размере 4% от любого дохода, полученного сверх лимита, как видно из приведенной ниже таблицы для одного человека, который не является главой домохозяйства (Примечание: для индивидуального предпринимателя налоговый кодекс позволяет вычитать половину налога на заработную плату работодателя, в результате чего чистый налог на самозанятость составляет 14,13%. Налоговый кодекс также позволяет вычитать часть налога работодателя, величина которого зависит от предельной налоговой шкалы налогоплательщика, но так как это не сильно меняет эффективную ставку налога, она игнорируется в таблице ниже.В следующей таблице предполагается, что один человек без иждивенцев платит весь налог на заработную плату, что справедливо для самозанятых, но также относится и к работникам. Хотя технически работники платят только половину налога на заработную плату, большинство экономистов сходятся во мнении, что большинство работников платят вторую половину за счет более низкой заработной платы или большей безработицы. Для получения дополнительной информации см. Налоговая шкала: как налоговая нагрузка распределяется между покупателями и продавцами):

9500 9500 9500
$ 900% 83% 900%
2011 Эффективная налоговая ставка на заработанный доход
Заработанный доход Налог на прибыль Налог на заработную плату Общая сумма уплаченных налогов Эффективная налоговая ставка
10 000 долларов США.00 $ 0,00 $ 1,412.96 $ 1,412.96 14,13%
$ 20,000.00 $ 840,00 $ 2,825.91 $ 3,665.91 18,33%
$ 30,000.00 $ 2,335.00 $ 4,238.87 $ 6,573.87 21,91%
$ 40 000,00 $ 3 835,00 $ 5 651,82 $ 9 486,82 23,72%
50 000 долл. США.00 $ 5,725.00 $ 7,064.78 $ 12,789.78 25,58%
$ 100,000.00 $ 18,369.00 $ 14,129.55 $ 32,498.55 32,50%
$ 150,000.00 $ 32,369.00 $ 17,260.43 $ 49,629.43 33,09%
$ 200 000,00 $ 4669,00 $ 18 599,50 65 668,50 32.83%
$ 250 000,00 $ 900,559 900 900 59 900 59 900 59 900 59 000 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 900 900 900 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 59 900 900 900 900 900 5900 5900 900 900 900 900 900 900 5900 5900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 5900 5900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 59 900 5900 900 900 5900 5900 900 900 900 900 900 900 5900 900 900 5900 900 900 59 000 5900 900 900 59 000 5900 900 900 59 000 900 900 5900 5900
$ 119 183,73 34,05%
$ 400 000,00 $ 113 254,00 $ 23 955.80 $ 137,209.80 34,30%
$ 450,000.00 $ 130,754.00 $ 25,294.88 $ 156,048.88 34,68%
$ 500,000.00 $ 148,254.00 $ 26,633.95 $ 174,887.95 34,98%
$ 550,000.00 долл. США 165 754,00 долл. США 27 973,03 долл. США 193 727,03 35,22%
600 000 долл. США.00 $ 183,254.00 $ 29,312.10 $ 212,566.10 35,43%
$ 650,000.00 $ 200,754.00 $ 30,651.18 $ 231,405.18 35,60%
$ 700,000.00 $ 218,254.00 $ 31,990.25 $ 250,244.25 35,75%
$ 750 000,00 $ 235 754,00 $ 33 329,33 $ 269 083,33 35.88%
$ 800,000.00 $ 253 254,00 $ 34 668.40 $ 287 922.40 35,99%
$ 850 000,00 $ 270 754,00 $ 36 007,48 365 900 900 59 900 900 300 900 900 5500 900 900 35 900 35 900 3900 900 900 3500000000000000000000006060606060606060606060606060606060606060606060606060606060606000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 Руководство $ 325 600,55 36,18%
$ 950 000,00 $ 305 754,00 $ 38 685.63 $ 344 439,62 36,26%
$ 1 000 000,00 $ 323 254,00 $ 40 024,70 $ 363 278,70 36,33%

Несмотря на то, что приведенная выше таблица основана на ставке налога в 2011 году, она по-прежнему показывает действующий налог на прибыль по налогу на 2011 год, однако она по-прежнему показывает действующий налог на прибыль по ставке 2011 года, однако она по-прежнему показывает действующий налог на прибыль по ставке 2011 года, однако она по-прежнему показывает действующий налог на прибыль по ставке 2011 года, однако она все еще показывает действующий налог на прибыль по налогу на 2011 год, однако она по-прежнему показывает действующий налог на прибыль в 2011 году, однако она все еще показывает действующую ставку налога доход, который мало изменился бы благодаря новым налоговым скобкам, которые республиканцы ввели в конце 2017 года. Стандартный вычет 2011 года в размере 5800 долларов США и личное освобождение в размере 3700 долларов США для одного человека были вычтены из заработанного дохода для расчета налога на прибыль в приведенная выше таблица.Однако налоги на заработную плату распространяются на все заработанные доходы. Как видно из приведенной ниже таблицы, федеральный налог на заработанный доход далеко не так прогрессивен, как может показаться, если взглянуть на предельные налоговые ставки. Например, обратите внимание на тот факт, что тот, кто зарабатывает 1 миллион долларов, имеет эффективную налоговую ставку 36,33%, а тот, кто зарабатывает 100 000 долларов, имеет эффективную налоговую ставку 32,5%, поэтому миллионер платит налоги по ставке, которая всего на 3,83% больше. Хотя этим цифрам уже несколько лет, эта базовая налоговая структура по состоянию на 2017 год остается той же — текущие цифры лишь немного выше.

У богатых действительно есть лучше

Приведенная выше таблица вводит в заблуждение, потому что она показывает только налоги, начисленные на работающий доход, который является наиболее облагаемой налогом формой дохода. Это говорит о том, что богатые платят более высокую эффективную ставку налога на свой доход, чем более бедные люди. Однако из-за благоприятного налогового режима для дохода от инвестиций и, особенно, для прироста капитала, а также потому, что большие суммы богатства могут быть переданы через дары и наследство (в совокупности безвозмездных трансфертов ) без налогов, богатые фактически платят гораздо меньшую эффективную ставка налога, если налоги, которые они платили, делятся на все их доходы, включая доход от инвестиций и унаследованное имущество.

Например, согласно статистике IRS, в 2007 году 400 крупнейших налогоплательщиков Соединенных Штатов получили в среднем 344,8 млн. Долл. США и платили только 17,2% от этого дохода в виде налогов, включая налоги на заработную плату, которые они могли уплатить. Если вы посмотрите на приведенную выше таблицу еще раз, вы заметите, что тот, кто зарабатывает всего 20 000 долларов в год, платит эффективную ставку налога в размере 19,2% — даже после вычета стандартного вычета и личного освобождения! Кроме того, управляющие хедж-фондами, некоторые из которых зарабатывают более 1 миллиарда долларов в год, освобождаются от уплаты любых налогов на заработную плату с их гонорара за результаты работы, что обычно составляет большую часть их компенсации, если они прибыльны, благодаря своим республиканским друзьям в Конгрессе.

Тем не менее, крупнейшим фактором, который создал это неравенство в налогообложении, является тот факт, что заработанный доход является наиболее облагаемым налогом доходом, хотя для максимального экономического роста заработанный доход должен облагаться наименьшим налогом, поскольку более высокая цена заработной платы из-за этих подоходных налогов уменьшается спрос на рабочую силу, в то время как меньшая сумма, полученная поставщиками этой рабочей силы, уменьшает предложение — другими словами, это уменьшает стимул для работы В экономике это упоминается как безналоговой потери налогообложения .Действительно, только работа увеличивает экономическое благосостояние любого общества. Даже инвестиции не могут создать истинное экономическое богатство, если оно не используется для того, чтобы заставить людей работать, а переданное богатство фактически уменьшает экономическое богатство, потому что люди, которые его получают, имеют меньше стимулов для реальной работы. Следовательно, разумная экономическая политика любого правительства должна заключаться в том, чтобы облагать налогом труд наименьший, а безвозмездные трансферты — больше всего.

Статьи по теме

Внешние ссылки

  • Детский фонд Ромни на 100 миллионов долларов — февраль.6, 2012
  • Налоговые декларации Ромни показывают доход за 2 года в размере 45 млн долларов работник, который зарабатывает всего 13 665 долларов, должен платить налоги на заработную плату!
  • внутри налоговых деклараций Ромни — NYTimes.com
  • Прибыль до вычета налогов распределяется между всеми домашними хозяйствами по категориям доходов домашних хозяйств, 1979-2007 гг.
  • Распределение денежных доходов и федеральных налогов согласно действующему законодательству, по процентам денежных доходов, 2004-2022 гг.
  • Доля дохода страны, полученная лучшими 1 процентами
  • Да, 47% домохозяйств не платят налогов.Присмотрись.
  • Хватит баловать супербогатых — вот отличная статья «Нью-Йорк Таймс» Уоррена Баффета, одного из самых богатых людей в мире, которая показывает, как эффективная налоговая ставка на самом деле ниже, чем на тех, кто зарабатывает. большая часть их денег работает. В 2010 году Уоррен Баффет заплатил только 17,4%, или 6 938 744 долларов, своего дохода в виде налогов. Это меньшая процентная ставка, чем платит работник, зарабатывающий 20 000 долларов в год, благодаря огромному налогу на заработную плату в размере 15,3%. Богатые платят более низкую налоговую ставку, потому что большая часть их доходов поступает от инвестиций и наследования, которые не облагаются налогами на заработную плату, и они даже платят лишь немного больше подоходных налогов с работы, потому что 12.4% налог на социальное обеспечение не применяется к доходам выше определенного предела (2015 год: 118 500 долларов США), ежегодно корректируемого с учетом инфляции. И все же республиканцы в Палате представителей Соединенных Штатов держали в заложниках страну из-за повышения потолка долга, потому что они не хотели, чтобы налог на сверхбогатых увеличился даже на одну копейку!
  • Это потребительские расходы, глупо. Хорошая статья, показывающая, что именно расходы стимулируют экономику, а не сбережения или инвестиции.
.
Бесплатный калькулятор подоходного налога — Оцените свои налоги

Федеральный подоходный налог

Фото кредит: © iStock.com / Veni

Федеральный подоходный налог, который администрируется Службой внутренних доходов (IRS), является крупнейшим источником дохода для федерального правительства США. Почти все работающие американцы обязаны подавать налоговую декларацию в IRS каждый год. В дополнение к этому большинство людей платят налоги в течение года в виде налогов на заработную плату, которые удерживаются из их зарплатных чеков.

Налог на прибыль в США рассчитывается на основе налоговых ставок в диапазоне от 10% до 37%. Налогоплательщики могут снизить свое налоговое бремя и сумму налогов, которые им причитаются, требуя вычетов и кредитов.

Финансовый консультант может помочь вам понять, как налоги вписываются в ваши общие финансовые цели. Финансовые консультанты могут также помочь с инвестициями и финансовыми планами, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Расчет ставки налога на прибыль

В США действует прогрессивный налог на прибыль.Это означает, что существуют более высокие налоговые ставки для более высоких уровней дохода. Они называются «предельными налоговыми ставками», то есть они не применяются к общему доходу, а относятся только к доходу в определенном диапазоне.

Эти диапазоны называются скобками. Доход, попадающий в конкретную скобку, облагается налогом по ставке для этой скобки В приведенной ниже таблице указаны налоговые скобки для федерального подоходного налога, а также указаны ставки за налоговый год 2019, которые являются налогами, которые вы платите в начале 2020 года. Налогооблагаемый доход Ставка $ 0 — $ 9 700 10% $ 9700 — 39 475 12% $ 39 475 — 84 200 2200 900% — 160 725 24% 160 725 — 204 100 32% 204 100 — 510 300 35% 510 300 + 90 038 37%

Женат, совместно подает
Налогооблагаемый доход Ставка
$ 0 — 19 400 10%
$ 19 400 — 78 950 12%
78 950 — 168 400 22%
168 400 — 321 450 24%
321 450 — 408 200 32%
408 200 900 37%
12%
женат, отдельно подает
налогооблагаемый доход ставка
$ 0 — 9,700 10%
$ 9,700 — 39,475 12%
12% $ 39 475 — 84 200 22%
$ 84 200 — 160 725 24%
$ 160 725 — 204 100 32%
$ 204 100 — 306 175 35%
$ 306 175 + 37%
160 700 — 204 100
Глава домохозяйства
Налог на прибыль
$ 0 — $ 13 850 10%
$ 13 850 — $ 52 850 12%
$ 52 850 — $ 84 200 22%
$ 84 200 — 160 700 900 24%
32%
204 100 — 510 300 35%
510 300 + 37%

Вы заметите, что скобки различаются в зависимости от того, являетесь ли вы одиноким, женатым или глава семьи.Эти разные категории называются статусами подачи. Женатые люди могут выбрать для подачи отдельно или совместно. Несмотря на то, что зачастую имеет смысл подавать совместно, подача раздельных документов может быть лучшим выбором в определенных ситуациях.

Исходя из ставок, приведенных в таблице выше, максимальная налоговая ставка для одного заявителя с доходом в 50 000 долларов будет составлять 22%. Однако этот налогоплательщик не будет платить эту ставку на все 50 000 долларов. Ставка на первые 9700 долларов налогооблагаемого дохода составит 10%, затем 12% на следующие 29 775 долларов, затем 22% на последние 10 525 долларов, приходящиеся на третью налоговую группу.Это потому, что предельные налоговые ставки применяются только к доходу, который попадает в эту конкретную группу. Исходя из этих ставок, эта гипотетическая прибыль в размере 50 000 долларов должна 6 858,50 долларов США, эффективная налоговая ставка составляет 13,7%.

Расчет налогооблагаемого дохода с использованием исключений и вычетов

Конечно, подсчитать, сколько вы должны по налогам, не так просто. Для начала, ставки федерального налога применяются только к налогооблагаемому доходу. Это отличается от вашего общего дохода (также называемого валовым доходом).Налогооблагаемый доход всегда ниже валового дохода, поскольку США позволяют налогоплательщикам вычитать определенный доход из своего валового дохода для определения налогооблагаемого дохода.

Чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, вы начинаете с внесения определенных корректировок от валового дохода для получения скорректированного валового дохода (AGI). После того, как вы рассчитали скорректированный валовой доход, вы можете вычесть любые вычеты, на которые вы имеете право (либо детализированные, либо стандартные), чтобы получить налогооблагаемый доход.

Обратите внимание, что для налогового года 2019 больше нет личных исключений.До 2018 года налогоплательщики могли претендовать на личное освобождение (4050 долларов в 2017 году), что уменьшало налогооблагаемый доход. Новый налоговый план, подписанный президентом Трампом в конце 2017 года, устранил личное освобождение.

Отчисления несколько сложнее. Многие налогоплательщики требуют стандартного вычета, который варьируется в зависимости от статуса подачи, как показано в таблице ниже.

Стандартные отчисления (обновлено в декабре 2019 г.)

Все заявители
Статус подачи Сумма стандартного удержания
Одиночные регистраторы $ 12 200
Женат, подал совместно 24 400 900
Женат, подает отдельно $ 12 200
Глава домохозяйства $ 18 350

Однако некоторые налогоплательщики могут указать свои вычеты.Это означает вычитание определенных приемлемых расходов и расходов. Возможные вычеты включают выплаты по процентным ставкам по студенческим займам, взносам в IRA, расходам на переезд и взносам по медицинскому страхованию для самозанятых лиц. Наиболее распространенные детализированные вычеты также включают:

  • Вычет на уплаченные государственные и местные налоги. Также известная как вычет ОСО, она позволяет налогоплательщикам вычитать до 10 000 долл. США любых государственных и местных налогов на имущество, а также их государственных и местных подоходных налогов или налогов с продаж.
  • Отчисления на проценты по ипотечным кредитам выплачены. Проценты, выплачиваемые по ипотечным кредитам на срок до двух домов, и общая сумма задолженности в размере 1 000 000 долларов может быть вычтена. Для домов, купленных после 15 декабря 2017 года, эта сумма будет снижена до первых 750 000 долларов США по ипотеке.
  • Отчисления на благотворительные взносы.
  • Отчисления на медицинские расходы, превышающие 7,5% от AGI. (Обратите внимание, что порог дохода составлял 10%, пока новый налоговый план не изменил его на 7,5%.)

Имейте в виду, что большинство налогоплательщиков не перечисляют свои вычеты.Если стандартный вычет превышает сумму ваших детализированных вычетов (как и для многих налогоплательщиков), вы получаете стандартный вычет.

Как только вы вычли вычеты из скорректированного валового дохода, у вас будет налогооблагаемый доход. Если ваш налогооблагаемый доход равен нулю, это означает, что вы не должны подоходный налог.

Как рассчитать федеральные налоговые льготы

© iStock.com / Pgiam

В отличие от корректировок и вычетов, которые применяются к вашему доходу, налоговые кредиты применяются к вашему налоговому обязательству (что означает сумму налога, которую вы должны).

Например, если вы подсчитаете, что у вас есть налоговое обязательство в размере 1000 долларов США на основе вашего облагаемого налогом дохода и вашей налоговой категории, и вы имеете право на налоговый кредит в размере 200 долларов США, это снизит ваши обязательства до 800 долларов США. Другими словами, вы должны были бы только 800 долларов.

Налоговые скидки предоставляются только при определенных обстоятельствах. Некоторые кредиты подлежат возврату, что означает, что вы можете получить оплату за них, даже если вы не должны платить подоходный налог. (Напротив, невозмещаемые налоговые льготы могут снизить вашу ответственность не ниже нуля.) В приведенном ниже списке описаны наиболее распространенные федеральные налоговые льготы.

  • Кредит по налогу на заработанный доход является возвратным кредитом для налогоплательщиков с доходом ниже определенного уровня. Кредит может составлять до 6 557 долларов в год для налогоплательщиков с тремя и более детьми или меньше для налогоплательщиков с двумя, одним или без детей.
  • Кредит на уход за детьми и иждивенцами — это невозмещаемый кредит в размере до 3000 долларов США (для одного ребенка) или 6000 долларов США (для двух или более детей), связанных с расходами по уходу за ребенком, понесенными во время работы или поиска работы.
  • Кредит на усыновление является невозвратным кредитом, равным определенным расходам, связанным с усыновлением ребенка.
  • American Opportunity Credit — это частично возмещаемый кредит в размере до 2500 долларов США в год для оплаты за обучение, обучения и учебных материалов в течение первых четырех лет послешкольного образования.

Существует множество других кредитов, включая кредиты на установку энергоэффективного оборудования, кредит на уплаченные иностранные налоги и кредит на оплату медицинского страхования в некоторых ситуациях.

Расчет возврата налогов

Фото кредит: © iStock.com / ShaneKato

Независимо от того, получаете ли вы возврат налогов, зависит от суммы налогов, уплаченных вами в течение года (поскольку они были удержаны из вашей зарплаты), ваш налоговое обязательство и независимо от того, получили ли вы возвратные налоговые льготы.

Если вы подаете налоговую декларацию, если сумма налогов, которые вы должны (ваше налоговое обязательство), меньше суммы, удержанной из вашей зарплаты в течение года, вы получите возмещение разницы.Это самая распространенная причина, по которой люди получают возврат налога.

Если вы не платили налогов в течение года и не должны платить налоги, но имеете право на один или несколько подлежащих возврату налоговых кредитов, вы также получите возврат, равный сумме возвращаемых кредитов.

Уплата налогов

Если вы не получаете возмещение налога, а вместо этого должны деньги в день уплаты налогов, возможно, существует способ уменьшить количество налогов. Для начала, вы все равно должны подавать свои налоги вовремя. В противном случае вам также придется оплатить сбор за опоздание.

Если вы не думаете, что можете позволить себе полную налоговую накладную, вы должны заплатить как можно больше и обратиться в IRS по телефону 1-800-829-1040. Агентство может предложить вам несколько вариантов оплаты, чтобы помочь вам оплатить счет. Например, IRS может предложить краткосрочное продление или временно задержать сбор. У вас также может быть возможность оплатить оставшийся счет несколькими платежами. Скорее всего, вы по-прежнему будете платить проценты за просроченные остатки, но в некоторых случаях IRS может даже отказаться от штрафов или сборов.Опять же, вы должны позвонить в агентство по номеру, указанному выше, чтобы обсудить ваши варианты.

При оплате налоговой накладной еще одна вещь, которую необходимо учитывать, — это использование налоговой службы, которая позволяет оплачивать налоги с помощью кредитной карты. Таким образом, вы можете получить ценные награды и баллы по кредитной карте при оплате счета. IRS уполномочил трех платежных систем собирать налоговые платежи с помощью кредитной карты: PayUSAtax, Pay1040 и Официальные платежи. Однако важно помнить, что все три процессора взимают комиссию в размере около 2% от вашего платежа за платежи по кредитным картам.Если у вас счет 100 долларов, комиссия в размере 2% будет означать, что вы платите дополнительно 2 доллара. Дважды проверьте, что любые награды, которые вы получите, стоят этих дополнительных затрат.

Самым дешевым способом оплаты налогового счета по-прежнему является чек или IRS Direct Pay, что позволяет оплачивать счета напрямую со сберегательного или текущего счета. Все основные налоговые службы предоставят вам инструкции по обоим вариантам оплаты.

Государственные и местные подоходные налоги

Во многих штатах, а также в некоторых городах и округах существует собственный подоходный налог, который взимается в дополнение к федеральному подоходному налогу.В штатах, в которых существует государственный подоходный налог, требуется, чтобы вы подали отдельную налоговую декларацию штата, поскольку у них есть свои собственные правила. Если вам интересно узнать о налоговой системе и правилах конкретного штата, посетите одну из наших налоговых страниц штата.

Фото предоставлено: © iStock.com / Veni, © iStock.com / Pgiam, © iStock.com / ShaneKato

,
Как рассчитать ставку до налогообложения для ценности использования — IFRSbox

Работа с обесценением активов или единиц, генерирующих денежные потоки (CGU), включает в себя одну довольно сложную задачу — определить возмещаемую стоимость актива / CGU. Иногда это может быть легкая работа, особенно когда справедливая стоимость может быть установлена, и она, вероятно, выше, чем стоимость в использовании. Но когда нет доступной справедливой стоимости (или по любой другой причине), тогда мы должны справиться с расчетом стоимости использования актива / CGU.

Какое значение используется ? Вы можете найти определение в нескольких стандартах, включая МСБУ 36, но давайте попробуем это быстро: стоимость в использовании — это текущая стоимость будущих денежных потоков, которые, как ожидается, будут получены из рассматриваемого актива / ПГДП.И чтобы получить текущую стоимость, мы должны убедиться, что как будущие денежные потоки, так и ставка дисконтирования являются налогом до налогообложения.

Теперь вот трудность. Как вы знаете, вы всегда смотрите на рынок, чтобы найти подходящую рыночную ставку, которую вы можете использовать при расчете ценности использования. Но! Ставки на рынке, особенно для акций, указаны после налогообложения. Так что делать?

Решение

1 — Простой, но не точный способ

Одним из решений этой проблемы может быть простое повышение вашей рыночной ставки после налогообложения и налоговой ставки, как в следующей формуле:

ставка до налогообложения = ставка после налогообложения / (1 — налоговая ставка)

Теперь позвольте мне сказать, хотя этот метод очень прост, на мой взгляд, его следует использовать очень редко, если в любом случае.Например, когда актив или единица, генерирующая денежные потоки, не являются такими существенными для вашей компании, или изменение ставки дисконтирования не приводит к существенным ошибкам в стоимости при использовании.

Специально для Вас! Вы уже проверили комплект МСФО? Это полный учебный пакет по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишитесь на комплект МСФО, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!
Почему бы не использовать этот простой метод в качестве основного? Основная причина в том, что в большинстве случаев сроки ваших налоговых платежей никогда не совпадают со сроками вашей налоговой базы (доходов и расходов).Многие предприятия платят налоги через год после получения налогооблагаемых доходов и расходов. И это может привести к значительной разнице в вашей реальной ставке до налогообложения и ставке до налогообложения, рассчитанной таким образом. Следует помнить, что ставка до налогообложения должна учитывать не только ставку актива / ЕГДП после налогообложения и соответствующую ставку налога, но также срок полезного использования актива / ЕГДП и сроки будущих потоков денежных средств.

Итак, как более точно рассчитать ставку до налогообложения?

Решение 2 — «Нисходящий» расчет

Если вы получили рыночную ставку, которая является ставкой после налогообложения, и у вас есть прогнозируемые денежные потоки до налогообложения для рассматриваемого актива / ЕГДС, вы можете попробовать использовать этот метод.Это наоборот, и я попытаюсь составить его в 3 этапа:

Шаг 1 — Оценка денежных потоков после налогообложения

Прежде всего, мы рассчитаем стоимость используемого актива / ЕГДП с применением ставки после налогообложения. Но подождите минутку — у нас есть ставки после налогообложения и потоки денежных средств до налогообложения, и это несоответствие не даст нам ответа даже близко к правильному. Поэтому я бы сделал следующее:

  • Оцените будущие налоговые платежи из нашего прогноза движения денежных средств до налогообложения. Делайте это из года в год.Но будьте осторожны здесь. Если вы хотите быть очень точным, вам следует принять во внимание различные налоговые вопросы — например, будущие налоговые льготы, связанные с активом / ЕГДП, использование будущих налоговых убытков, временные разницы и т. Д. Просто — постарайтесь оценить налоговые платежи настолько реалистично, насколько это возможно. возможно, не путем умножения налоговой базы и налоговой ставки.
  • Вычесть расчетные будущие налоговые платежи из денежных потоков до налогообложения. А также делать это на ежегодной основе.

Хорошо, таким образом, мы получаем денежные потоки после уплаты налогов.

Шаг 2 — Рассчитайте стоимость использования по принципу после уплаты налогов

Это ясно. В вашей таблице есть денежные потоки после налогообложения, а также ставка дисконтирования после налогообложения. Таким образом, используя метод дисконтирования, получите текущую стоимость ваших денежных потоков после налогообложения.

Прежде чем перейти к последнему шагу, напомню простое правило согласованности: при расчете используемой стоимости необходимо соблюдать последовательность, чтобы избежать двойного учета. И вы должны прийти к тому же результату. Таким образом, при расчете ценности использования с использованием денежных потоков после налогообложения и ставки дисконтирования после налогообложения эта ставка должна быть такой же, как и рассчитанная из значений до налогообложения.Другими словами:

денежные потоки после налогообложения, дисконтированные по ставке до налогообложения
= денежные потоки до налогообложения, дисконтированные по ставке до налогообложения
= эксплуатационная ценность

Шаг 3 получен из этой логики.

Шаг 3 — Рассчитайте ставку до налогообложения из ценности использования и потоков денежных средств до налогообложения

Вот почему я называю это «сверху вниз» расчетом. Вы просто определяете скорость, с которой приведенная стоимость денежных потоков до налогообложения равна используемой стоимости. Конечно, это не так просто, как кажется, потому что требует использования определенной техники итерации.Но все выполнимо!

Теперь вы можете спросить: зачем беспокоиться о ставке до налогообложения, если у нас уже есть стоимость, используемая из стоимости после налогообложения? Ответ заключается в том, что вам может потребоваться раскрыть вашу ставку дисконтирования до налогообложения в примечаниях к финансовой отчетности или в других местах, когда это необходимо.

Пожалуйста, посмотрите видео с объяснением здесь:

Если вы хотите просмотреть численный расчет ставки до налогообложения вместе с демонстрацией простой итерационной техники в MS Excel, ознакомьтесь с видео по этой теме, которое является частью нашего набора по МСФО.

,

Leave A Comment